学习目标

完成本单元学习后，您将能够：

了解内部往来协同处理的作用及应用

案例

绿色集团下设实体总部，实收资本50000。它分别投资A 公司(80%)，A 的实收资本总额10000；B 公司(100%)，B的实收资本总额10000。

本期 A 公司与 B 公司发生如下往来业务：

业务一：A公司销售一批商品给B公司：成本 400 元，售价 500 元（赊销），不考虑税金，B单位购入后作为库存商品，用于以后出售获利；

业务二：同期A公司向B公司借款 1000 元用于业务周转，形成短期借款，不考虑借款费用。

企业在进行日常核算时，可以直接用会计科目核算业务，也可以通过科目下挂的核算项目核算业务。内部往来协同处理针对不同的会计科目体系，提供了按科目匹配内部往来机构和按核算项目匹配内部往来机构两种方式。

按核算项目匹配内部往来机构

1.科目及参数设置

以业务一为例，A公司账套中，应收账款科目挂客户核算项目，B公司账套中应付账款科目挂供应商核算项目。科目设置如下图所示。按核算项目匹配的科目，科目属性中必须勾选“往来业务核算”，否则在查询“我方内部往来”时，看不到有关记录。

科目设置好后，还需要进行参数设置，使用administrator登录A公司账套，在K/3主控台，依次单击【系统设置】→【系统设置】→【总账】，双击打开【系统参数】，单击“总账”、“往来传递”页签，勾选参数【启用内部往来凭证协同处理】，如下图所示。

同样进入B公司账套，进行科目及参数设置，此处不再截图说明。

若该参数分支机构无法勾选，则是由于集团账套中组织机构设置时模板控制页签勾选了【强制使用模板参数】，则此时需要在集团账套的【控制参数】中勾选该参数后，重新下发模板到各分支机构。

2.业务分析

发生业务后，A公司账套中该业务首先要确认收入而后结转成本，体现为如下凭证：

销售商品确认收入：

借：应收账款/B公司 500

贷：主营业务收入 500

结转产品成本：

借：主营业务成本 400

贷：库存商品 400

B公司账套中要将购入的商品确认为库存商品入账，体现为如下凭证：

借：库存商品 500

贷：应付账款/A公司 500

当不使用内部往来协同处理功能时，该往来业务需要 A公司、B 公司分别在各自账套中录入对应的凭证。当启用内部往来协同处理功能时，可以按照下面的说明进行处理。

3.匹配内部往来机构

本案例中匹配内部往来机构的操作，与之前所学单元往来业务抵销中的匹配往来机构的操作相同，此处不再赘述。

4.内部往来协同处理流程

（1）我方内部往来处理

在A公司和B公司的账套中进行匹配内部往来机构操作后，当发生内部往来业务时，A公司首先录入往来业务凭证，如下图所示。

录入凭证保存后，在A公司账套，依次单击【财务会计】→【总账】→【内部往来协同处理】，双击打开【我方内部往来】，弹出过滤条件窗口，过滤条件设置如下图所示。

过滤条件设置好，单击【确定】进入我方内部往来界面，选择未发送的记录，单击【发送】传递给对方单位B公司，如下图所示。

发送成功后，该条往来业务的状态变为“未确认”，若要撤销发送，单击【撤销】即可，如下图所示。通过撤销处理以后，在往来单位账套的【对方内部往来】界面对应的记录会自动消失。

注意：

已被对方确认的往来记录不能再撤销发送；
已发送的凭证在总账中不能修改往来科目和其对应的金额，但其他如摘要、对方科目及金额等内容均可修改；
如果要删除已经发送的凭证，必须先撤销发送。

（2）对方内部往来处理

A公司发送内部往来业务给B公司以后，B公司可以在本公司账套的【对方内部往来】中进行确认处理。确认内部往来业务有两种方式：按照A公司发送的记录生成凭证进行确认；手工录入凭证，然后对A公司发送过来的往来业务进行指定确认。

若B公司选择根据A公司发送过来的内部往来业务记录生成凭证的方式进行确认，依次单击【财务会计】→【总账】→【内部往来协同处理】，双击打开【对方内部往来】，弹出过滤条件窗口，过滤条件设置如下图所示。

过滤条件设置好，单击【确定】进入对方内部往来界面，选择未确认的记录，单击【生成】，如下图所示。

生成凭证的界面只能携带出摘要和金额，其他内容需要手工维护，如下图所示。

生成凭证后往来业务的确认就完成了，此时在B公司的【对方内部往来】和A公司的【我方内部往来】界面该往来业务的状态均显示为“已确认”。在A公司的【我方内部往来】中可查看到B公司确认的信息，通过【凭证】可查看到我方（A公司）的凭证，通过【联查】可查看对方（B公司）的往来资料。

若B公司选择本公司手工录入往来业务凭证，在【对方内部往来】界面通过【指定】凭证进行确认的方式，首先B公司需要手工录入凭证并保存，然后在【对方内部往来】界面，选中对方单位发送的记录，单击【指定】，将本账套录入的凭证与对方发送的记录进行关联，完成内部往来业务的确认工作，如下图所示。

通过指定完成内部往来协同处理，B公司账套的凭证需要满足以下条件：

需要指定的凭证上有“应付账款”科目；
需要指定的凭证上“应付账款”对应的分录是贷方金额，而不是借方金额；
“应付账款”科目需要启用往来业务核算。

对于已经确认的往来业务，当发现错误需要取消协同关系的时候，在往来单位的【对方内部往来】界面，选中已确认的记录单击【撤销】，取消往来业务间的协同关系，如下图所示。

注意：不管是通过【生成】还是【指定】的方式确认的对方内部往来，执行【撤销】后，对应的凭证不会自动删除，仍保留在系统中，若要删除需要在总账凭证查询界面手工删除凭证。凭证的审核、过账等操作不会影响内部往来协同处理的指定和撤销。

按科目匹配内部往来机构

1.业务分析

以业务二为例：A公司中短期借款科目按一级科目核算，B公司的其他应收款科目也不设置核算项目。往来业务发后，A公司的业务在账套中体现的凭证应为：

借：银行存款 1000

贷：短期借款 1000

B公司的往来业务在账套中应体现的凭证如下：

借：其他应收款 1000

贷：银行存款 1000

2.按科目匹配内部往来机构

首先在A公司账套按科目匹配内部往来机构，在A公司账套中依次单击【系统设置】→【基础资料】→【集团基础数据平台】，双击打开【匹配内部往来机构】进入匹配内部往来机构的界面，在“匹配科目”页签中，先选择组织机构为B 公司然后再选择对应科目“短期借款”，然后匹配账套并测试使用可以成功连接账套，如下图所示。

同样进入 B 公司账套，选择组织机构为A公司，科目选择其他应收款，此处不再截图说明。

3.内部往来协同处理流程

完成按科目匹配内部往来机构后，针对本案例中的业务二，首先在A公司的账套中录入借款凭证，然后发送到B公司，由B公司在对方内部往来中生成凭证确认，这个处理流程及注意事项与按核算项目匹配内部往来机构相同，此处不再截图说明。

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