学习目标

完成本单元后，您将能够：

业务流程

案例

环球集团本部采取按客户计提的方式计提坏账，已经"大客户"的初始坏账准备余额为1000元，在本期发生坏账2000元，并在月底收回了坏账，需要在本期进行计提/冲销、确认坏账损失、收回坏账等操作。

（一）客户初始准备余额

在EAS主界面依次点击【财务会计】→【应收管理】→【坏账处理】→【客户初始准备余额】界面录入各个客户的初始坏账准备余额，其中维护大客户的初始坏账准备余额为1000,并进行保存。

说明：

1、只有坏账参数为按客户计提的账龄分析法下，此菜单才可用

2、初始坏账准备余额一旦维护后，且发生了计提坏账准备，则初始数据不允许再次维护；故初始余额数据需要一次性维护完毕；

3、即时坏账准备余额由系统根据计提的坏账准备反写，不可维护。

（二）坏账准备计提

在EAS主界面依次单击【财务会计】→【应收管理】→【坏账处理】→【坏账准备计提】进行坏账计提，确认好坏账准备金额后点击提交按钮。

说明：

1.预收款余额=已生成凭证的预收款类型的收款单本期期末未结算本位币金额与已生成凭证的退预收款类型的收款单本期期末未结算本位币金额之和。（单据需要生成凭证且期间在本期或者以前期间）。

2.已收款金额本位币=非预/退预收款类型本期期末结算金额本位币之和（单据需要生成凭证且期间在本期或者以前期间）。

3.应收单余额本位币=未结算的应收单金额之和（单据需要生成凭证且期间在本期或者以前期间）。

4.应计提坏账准备=（应收单余额本位币-已收款金额本位币）*应收单计提比率+（其他应收单余额本位币已收款金额本位币）*其他应收单计提比率。

5.如果应计提坏账准备>预收款余额且应计提坏账准备>坏账准备余额，需要补提，补提=应计提坏账准备-预收款余额-坏账准备余额；否则，需要冲销，冲销=坏账准备余额-应计提坏账准备。

6.预收款余额、应收单余额本位币、其他应收单余额本位币、已收款金额本位币最小值为0，实际负数也只显示0。

(三)坏账准备维护

在EAS主界面依次单击【财务会计】→【应收管理】→【坏账处理】→【坏账准备维护】界面先审核，再将坏账计提的数据生成计提凭证。

（四）坏账损失

在【财务会计】→【应收管理】→【坏账处理】→【坏账损失】确认坏账损失，过滤出"大客户"的应收单维护本次坏账金额为2000后点击提交，显示单据锁定金额为2000

说明：

1.坏账损失界面只会显示期初应收单或者已经生成凭证且未完全结算的应收单

2.选择单据确认坏账损失后，会反写单据已锁定金额。

（五）坏账备查簿

在【财务会计】→【应收管理】→【坏账处理】→【坏账备查簿】过滤出坏账损失已经确认的坏账备查簿显示的已确认坏账记录并进行审核并生成凭证

说明：

过滤条件坏账类型如果选择“期初坏账”只会显示期初坏账录入界面的坏账数据；如果选择“日常坏账”只会显示坏账损失中确认的坏账损失。

（六）坏账收回

在EAS主界面依次单击【财务会计】→【应收管理】→【坏账处理】→【坏账收回】点击新增，并过滤出已经确认的坏账和往来户为"大客户“的收款单进行坏账收回操作。

说明：

1.只有收款类型不是预收款的收款未结算未锁定的数据才能被过滤出来。

2.收款结算金额勾选后收款单的收款结算金额会自动取值且不能手工维护，只能手工维护坏账的本次收回金额。（所以选取的收款单金额是不能大于坏账金额的）

（七）坏账收回查询

在EAS主界面依次单击【财务会计】→【应收管理】→【坏账处理】→【坏账收回】界面选中收回的坏账记录并生成凭证。

坏账计提-按客户计提