学习目标

完成本单元学习后，您将能够：

了解实际成本生成凭证的逻辑
掌握实际成本模块与总账模块的对账取数

业务背景

成本管理模块做完实际成本计算以后，可以对本期投入归集与分配的费用以及完工产品的成本进行生成凭证，以及将总账科目余额表的生产成本科目余额与成本计算单汇总显示的期末在产品金额进行核对，接下来以案例的形式带您了解实际成本生成凭证的取数逻辑以及总账与实际成本模块的对账方式。

案例：目前账套属于2021年5期，生产业务主要又两个生产部门辅负责，（11）第一车间和第（12）第二车间，本期第一车间与第二车间分别投产A、B两种产品，投入产出情况，如图1所示。

图1-产品投入产出表

本期材料费用领用情况，如图2所示。

生产过程中发生人工费用以及部分制造费用具体情况，如图3所示。

图3-费用归集情况

说明：折旧费用，工资费用，电费是由总账凭证引入，总账凭证发生的费用，如图4所示。

图4-总账科目余额表

按照系统流程您需要在费用归集以后进行费用分配，最后进行实际成本计算，费用归集以及费用分配的详细操作在文章《实际成本基本流程》中已经详细讲解，在此不再赘述。

您在计算完成以后可以查看成本计算单汇总显示，如图5所示。

图5-成本计算单汇总显示（横向）

说明：本案例在产品分配标准选择只计算原材料费用，材料成本分配标准参与分配标准列分配。

由图5可以看出，实际成本计算以后在产品中费用全部不计入完工产品，在产品只有直接材料成本。在此图中您可以检查您的本期投入的列中个成本项目金额，分别来自您本期业务中发生的费用，系统将本期发生分费用按照在产品成本分配标准计算到完工产品成本和在产品成本。

那像这样成本计算完成以后，完工产品成本已经计算完成，在实际成本模块，账务该怎么处理了呢？

1.凭证模板设置

您需要使用有权限的用户登录K3主控台，依次单击【成本管理】→【实际成本】→【凭证管理】，双击【凭证模板设置】进入凭证模板设置的界面，对费用归集与分配的凭证模板进行设置如图6所示。

图6-凭证模板设置

说明：

（1）通过实际成本模块生成凭证，系统已经有预设的凭证模板，直接利用系统预设的凭证模板生成凭证即可。例如材料费用归集与分配，凭证模板中科目来源，都是按照基础资料要素费用中维护的科目取数，您需要在【基础资料】→【要素费用】中设置好对应的科目，如图7所示。

图7-要素费用资料对应的科目设置

科目资料如表1所示。

5401	5402	5403	4101.01	4101.02	1403	4101.06
基本生产成本	辅助生产成本	制造费用	制造费用-折旧费	制造费用-电费	原材料	制造费用-工资费

表1-科目资料

（2）系统预设的凭证模板中，金额来源按照设置的科目一一对应。

基本生产耗用金额	指基本生产部门发生的领料单费用成本对象选择的是具体的产品、共耗费用或者成本对象组这部分领料单的费用
辅助生产耗用金额	辅助生产部门发生的领料单费用成本对象选择的是具体的产品、共耗费用或者成本对象组这部分领料单的费用
转入制造费用金额	基本生产部门本期发生的领料成本对象选择转入制造费用这部分领料的金额
单据上材料的实际成本	辅助生产部门，基本生产部门本期领料单的金额

（3）科目如果有挂核算项目，您需要单击凭证模板中的【核算项目】列按照每个不同科目设置的核算项目选择。系统预设的凭证模板没有设置凭证字号，设置凭证模板时需要选择好对应的凭证字号，选择以以后单击【保存】按钮即可。

同样设置好人工费用归集与分配的凭证模板以及折旧费用，其他费用归集与分配的凭证模板。

（4）生产领料单与产品入库单可以通过存货核算生成凭证，也可以通过实际成本模块生成凭证。

产品入库单凭证模板设置如图8所示。

图8-产品入库单凭证模板

如果生产成本科目需要区分不同的成本项目以及成本对象，建议通过实际成本模块生成凭证，存货核算只能区分到部门，无法区分到成本项目直接人工，直接材料，以及制造费用明细的金额。并且在通过实际成本模块生成凭证时，生产成本科目只能是挂核算项目【成本项目】的形式，不能建立二级明细科目的方式，否则无法实现生产成本科目区分到明细的成本项目金额。

凭证模板中，科目来源借方是物料的存货科目，贷方是单据上部门的核算科目，金额来源分两种，可以选择产品入库实际成本或者完工产品成本。

完工产品成本	是指取成本计算单本期完工成本金额，并且可以通过成本项目区分到部门，成本对象，成本项目。
产品入库实际成本	取产品入库单上的金额，产品入库单没有成本项目以及成本对象字段生成凭证时无法区分成本项目和成本对象。效果与存货核算模块对产品入库单生成凭证一致。

把凭证模板设置好以后，接下来您可以在系统中生成凭证。

您需要使用有权限的用户登录K3主控台，依次单击【成本管理】→【实际成本】→【凭证管理】，双击【生成凭证】弹出选择类型生成凭证的界面，如图9所示。

图9-生成凭证选择需要生成凭证费用

例如先选择“材料费用归集与分配”单击【确定】按钮弹出过滤条件，设置过条件以后进入生成凭证界面，如图10所示。

图10-材料费用归集与分配生成凭证界面

需要按住shift键把需要生成凭证的信息全部选择以后，单击工具栏【汇总】按钮。生成凭证如图11所示。

系统会按照设置的凭证模板区分核算项目信息。

同样的方式对人工费用、折旧费用，其他费用生成凭证如图11，图12，图13所示。

图11-人工费用归集与分配

图12-折旧费用归集与分配

图13-其他费用归集与分配

其他费用归集与分配主要是针对材料费用，工资费用，折旧费用这三种费用以外的费用。

产品入库单生成凭证如图14所示。

图14-产品入库生成凭证

凭证生成以后可以查看科目余额表，如图15所示。

图15-科目余额表所示

在案例中，生产成本科目挂了核算项目部门，成本对象，成本项目，如果生成凭证不需要成本对象或者是部门等信息可以在新增科目的时候不挂核算项目，科目发生业务以后科目挂的核算项目将不允许删除。

如果总账已经把制造费用进行结转到生产成本科目，那么在实际成本模块中，费用归集与分配不需要再生成凭证，否则容易导致凭证重复生成影响生产成本科目以及制造费用科目余额，在实际成本模块的业务凭证都生成完毕以后，您可以把科目余额表中生产成本科目期末余额与成本计算单上的期末在产品余额进行核对。

按照正常情况下，进行核对的规则如下：

科目余额表基本生产成本的期初余额=成本计算单汇总显示的期初在产品成本金额合计

科目余额表基本生产成本的借方发生额=成本计算单汇总显示的本期投入成本金额合计

科目余额表基本生产成本的贷方发生额=成本计算单汇总显示的本期完工成本金额合计

科目余额表基本生产成本的期末余额=成本计算单汇总显示的期末在产品成本金额合计

如果期末余额有核对不上的情况，需要检查期初，本期投入，本期完工，是哪部分金额导致，如果生产成本有挂核算项目成本项目，可以通过与实际成本模块成本计算单（横向）显示中按成本项目核对。

原来实际成本模块也可以成凭证

恭喜您！