学习目标

完成本单元学习后，您将能够：

了解期初在产品成本调整单新增的方式
了解期初在产品成本调整单的作用于影响

业务背景

众所周知实际成本主要是对完工产品和在产品成本进行计算，每一期结账以后，上期的期末在产品成本会结转到下期作为期初在产品成本参作为当期总的投入生产费用参与当期的完工于在产品之间进行分配，那如果已经期末结账了发现当期的期初在产品成本实际上是计算有问题的，期初在产品成本不准确这种该如调整呢？接下来以案例的形式带您了解一下期初在产品成本需要调整的处理方式。

案例：目前账套期间属于2021年6期，成本计算以后，查看成本部计算单，发现成本对象A，已经灭有期初在产品产量，但是目前还有成本金额，如图1所示。

图1-成本计算单汇总显示

经核实发现是以前期间存在有投产但是生产过程中产品报废没有入库到核算仓，所以导致实际成本没有完工产量，在产品数量进行盘亏导致。目前已经没有期初在产品产量了，对应的成本对象还有金额，那么针对这种情况需要怎么处理呢？

操作步骤

既然已经没有在产品产量了，那期初在产品也不应该有成本，在系统中您可以通过期初在产品成本调整单进行调整。

1.您使用有权限的用户登录K3主控台，依次单击【成本管理】→【实际成本】→【期初在产品成本调整】，双击【期初在产品成本调整单】弹出过滤条件，如图2所示。

图2-期初在产品成本调整单录入过滤条件

选择对应期间以后单击【确定】按钮。进入期初在产品成本调整单的界面，如图3所示。

图3-期初在产品成本调整单界面

单击【新增】按钮弹出新增的界面，需要选择需要调整的部门以及成本对象A,如图4所示。

图4-期初在产品成本调整单新增选择部门与成本对象

选择以后单击确定按钮进入【期初在产品成本调整单】界面，可以对直接材料，直接人工，制造费用金额调整如图5所示。

图5-期初在产品成本调单新增

直接材料一般是来源于生产领料单的明细物料金额，所以建议您单击【材料明细列】对材料明细进行调整，如图6所示。

图-6期初在产品成本调单材料明细

说明：单击材料明细进入其初在产品成本调整单材料明细界面会显示空白，需要单击【重算】按钮，系统才会把期初在产品材料明细显示的物料显示出来。

这里显示出来的材料明细与材料成本计算单上显示的材料是一致的如图7所示。

图7-材料成本计算单

手工输入【调整数量】，【调整金额】字段数据，使得【调整后数量】，【调整后金额】为0，以后单击【保存】按钮，如图8所示。

图8-调整数量和调整金额调整

弹出系统提示以后点击【是】，系统将调整金额自动反填到存期初在产品成本调整单的调整金额中，如图9所示。

图9-期初在产品成本调整单反写的调整金额

直接人工与制造费用的调整金额手工在【调整金额】列中录入使得调整后金额为0即可。

保存期初在产品成本调整单以后需要选择对应的额分录行单击工具栏上【审核】按钮，对期初在产品成本调整单进行审核，如图10所示。

图10-期初在产品成本调整单审核

说明：期初在产品成本调整单审核是针对单行分录进行审核，只需要审核有调整金额的的分录即可，如果多条分录有调整，建议按shift键进行多选再单击【审核】按钮，审核标志位“Y”代表审核完成。

再次进行成本计算，成本计算单汇总显示以及材料成本计算单就会显示期初调整的金额如图11、12所示。

图11-调整以后的成本计算单汇总显示

图12-调整后材料成本计算单

使用期初在产品成本调整单可以对实际成本的期初在产品成本金额进行调整。

期初在产品成本调整在调整的时候，直接材料建议通过材料明细进行调整，那么是不能手工录入直接材料的调整金额吗？并不是的，只是如果不通过材料明细对材料明细调整，直接手工维护成本项目直接材料的调整金额，以后实际上材料成本计算单上的材料是不会进行调整的。并且实际成本计算完成以后，做成本计算结果对账检查，系统第一项：期初余额材料属性成本项目成本和期初余额材料明细相等显示红字，如图13所示。

图13-成本计算结果对账检查

点开明细可以看到具体的材料明细，如图14所示。

图14-差异明细

说明：期初在产品成本调整单不调整材料明细，不会影响实际成本计算。只是会在对账结果中显示有这个差异。以及查看材料成本计算单的时候，材料成本计算单上的材料还是有存在期初在产品金额，没有进行调整，但是成本计算单汇总显示中直接材料金额已经被调整的情况。

实际成本模块期初的在产品成本调整您会了吗

恭喜您！