学习目标

完成本单元学习后，您将能够：

了解汇总报表、工作底稿、合并报表的编制

汇总报表

汇总报表是集团企业个别报表的简单加总，不是必须要生成的。在报表管理器的树形结构中选中【汇总报表】，在右边单击右键选择【新增】 →【汇总报表】，选择币别和汇总报表模板后单击【确定】，如下图所示：

打开新增的汇总报表，按 F12 键弹出重算所有表页的界面，选择需要重算的公司，

汇总报表只是简单的汇总，不包括抵销分录的数据，只对一些例如费用表有实际意义。

工作底稿

工作底稿不仅包括了个别数，还包括了抵销数和合并数。由于抵销分录并没有将所有涉及到需要抵销的项目全部抵销，所以需要进一步修改工作底稿的公式。需要修改的主要包括以下几类：
（1）抵销了某些报表项目但没有抵销合计数的。例如抵销了资产负债表的长期股权投资项目，但没有抵销非流动资产合计与资产总计项目。这种情况需要将合计项目设为其他项目的加减，例如资产总计设为流动资产合计项目和非流动资产合计之和。

（2）抵销了某些报表项目，但受此影响的其他报表的项目数没有抵销。例如抵销了资产负债表的实收资本项目，但是没有抵销同样需要抵销的所有者权益变动表的实收资本项目。这种情况可以通过取工作底稿的已抵销后的项目的合并数作为未抵销的项目的合并数。例如所有者权益变动表的实收资本项目的期末数就可以直接取资产负债表项目实收资本的期末数的合并数，具体可以通过 REF 函数来实现。

（3）某个报表的项目数是从其他报表取得。例如资产负债表的未分配利润是取所有者权益变动表的未分配利润的本年年末余额对应的项目的合并数。可以通过 REF 函数取数实现。

（4）某些报表项目由各项目加减得来的，例如利润表的利润总额和净利润项目，需要在工作底稿中将这些项目设置一下加减公式。

注意：如果抵销分录将所有的项目都充分抵销，则不需要修改工作底稿。

在报表管理器的树形结构中选中【汇总报表】，在右边单击右键选择【新增】 →【工作底稿】，选择币别和工作底稿模板后单击【确定】，如下图所示：

打开新增的工作底稿，按 F12 键重算所有表页即可。

注意：
（1）工作底稿重算时，只重算当前工作底稿对应币别的项目数据，其他币别的数据需要建立相应币别的工作底稿才能进行合并数的重算保存；
（2）只保存“合并数”，“汇总数”在汇总报表中进行保存；
（3）不保存个别报表项目数据，个别报表项目数据只在个别报表中进行保存；
（4）不保存抵销分录的数据，抵销分录数据只在抵销分录中进行修改保存。
（5）单元格上可以同时设置取数公式与 Item 项目公式，两者都存在时以取数公式的设置进行取数。

合并报表

做完工作底稿后，就可以制作合并报表了。在报表管理器的树形结构中选中【合并报表】，在右边单击右键选择【新增】 →【合并报表】，选择币别和合并报表模板后单击【确定】，如下图所示：

双击打开合并报表后按F12重算所有表页，重算后的三个报表部分数据如下图所示：

注意：出具合并报表前一定要保证保证工作底稿数据正确且保存成功。

【说明】没有编制所有者权益变动表的情况下，资产负债表的未分配利润是无法取到所有者权益变动表的未分配利润的本年年末余额对应的项目的合并数，因此资产负债表就会出现不平衡的情况，此时可以变通处理。

方案一：修改合并报表模板，设置资产负债表未分配利润的期末数=资产负债表未分配利润的年初数+合并报表利润表中归属于母公司所有者的净利润数，如下图所示。

方案二：不修改合并报表模板未分配利润取数公式的情况下，手工录入抵消分录进行调整。首先我们先了解为什么子公司资产负债表都是平衡的，抵消合并后合并报表资产负债表却不平，这是由于合并报表没有结转损益的功能，抵消分录中影响了利润表项目的数据最终都没有反应到未分配利润上，因此就导致资产负债表不平，比如下列手工录入未实现利润抵消分录，存货是资产负债表的项目，营业收入和营业成本都是利润表的项目，因此该笔分录会导致资产负债表不平。权益类调整分录也是类似会导致资产负债表不平。

此时可以手工录入一笔调整分录，调整未分类利润项目的数据，保证资产负债表平衡即可。

以上就是集团出具合并报表全部操作流程，您都掌握好了吗？下一节内容将为您讲解首次启用合并报表模块年初数的处理方案以及结转期末数相关操作，敬请期待！

教您轻松出具合并报表

恭喜您！