学习目标

完成本单元学习后，您将能够：

权益类抵消分录

权益类抵消分录主要有权益法调整抵销分录和权益法抵消分录。

1、持股比例清单

生成权益类抵消分录之前需要维护好抵销持股比例清单，因为权益类抵销的取数公式中有用到抵销持股比例（即 esp）。

在报表管理器中，左边展开【合并报表】，选择【抵消持股比例】，单击【新增】，选择被投资公司、集团内股东，输入持股比例，选择对应抵消分录模板后单击怕【确定】。

同样的方式维护好B公司的持股比例清单，持股比例为0.8，维护好的持股比例清单如下图所示。

抵销持股比例清单界面分上、下两部分，上面部分以树形式反映抵销持股比例清单的投资关系，仅供查看用。而下面部分是抵销持股比例清单，界面中工具栏按扭仅对下面部分的抵销持股比例清单起作用。抵销持股比例若本期发生变动，则本期生效，即本期在进行权益抵销时需考虑该持股比例变动。

2、权益类调整抵消分录

依次展开【抵消分录】→【权益法调整抵销分录】，点击【生成】，选择币别后单击确定即可生成调整抵消分录。

生成的调整分录如下图所示。

根据之前设置的权益法调整模板，我们不难得出借贷方金额为 20（100*100%+（-100）*80%）。

权益类调整分录生成后也是需要审核。

2、权益类抵消分录

依次展开【抵消分录】→【权益类抵消分录】，单击【生成】，选择对应币别后系统会根据抵消分录模板的设置生成抵消分录。

生成的长期股权投资与子公司所有者权益抵消分录如图所示。

数据分析：

实收资本取自被投资公司资产负债表实收资本期末数，即A公司、B公司3001项目的期末数。

长期股权投资的数据为绿色集团内部股权投资明细抵消表长期股权投资的数据+权益类调整分录的数据即10000+8000+20=18020。

少数股权权益是倒算的差异即实收资本的数据-长期股权投资的数据。

生成的母公司投资收益与子公司利润分配抵消分录如下图所示。

数据分析：投资收益即权益类调整分录模板生成的数据，由于模板中设置的所有者权益变动表中3005.24、3005.14、3005.16没有数据，因此没有生成分录行，3005.00项目A、B公司的数据合计正好为零，少数股权损益为倒算的差异。

权益类调整分录和抵消分录生成后也是需要审核，否则工作底稿取不到对应的数据。

以上就是权益类抵消分录全部操作流程，您都掌握了吗？

快速掌握权益抵消分录的编制