学习目标

完成本单元学习后，您将能够：

了解合并报表往来抵消分录的编制

抵消分录概述

各个公司的个别报表提交接收完毕后，接下来就需要完成抵消分录的编制。抵销分录用来抵销内部交易的影响，包括内部往来、内部投资、内部销售等业务。内部往来可以根据上报的内部往来抵销报表自动生成；内部投资可以根据上报的内部投资抵销报表和设置的抵销分录模板来生成；内部销售利润的抵销由于涉及的业务比较复杂，目前系统还不支持自动生成，需要手工录入。

本节为您介绍内部往来抵消分录的编制。案例：A、B公司存在内部往来，A公司销售商品给B公司，金额500，A、B公司分别编制如下内部往来抵消表。

1、查询内部往来

内部往来的数据来源于各公司上报的抵销报表，可以通过查询内部往来来检查内部往来抵销表的正确性。打开报表管理器，依次展开【合并报表】→【核对数据】，选择【查询内部往来】，如下图所示：

如何查询内部往来中没有数据需要检查下个别报表是否接收，往来抵消分录模板是否设置正确。

2、核对内部往来

查询内部往来中数据没有问题，则可进行核对内部往来的操作。单击【核对】按钮，选择需要核对的关联公司组合，单击【确定】。

系统生成如下内部往来记录，内部往来记录需要审核才可以生成往来抵消分录，单击【审核】按钮即可完成审核操作。

注意：在“内部往来核对表”中，存在差异的核对记录，都以红色字体进行区分。对于存在差异的核对记录，需要点击工具栏的【差异处理】，来确认借贷方的金额。本案例不存在差异处理情况。

3、往来类自动抵销分录

审核完内部往来的核对记录后就可以自动生成往来类的抵销分录了，依次展开左边【抵消分录】→【往来类自动抵消分录】，单击【生成】即可。

生成的抵消分录如下图所示。

在抵销分录序时簿，还需要审核生成的往来抵消分录，以保证工作底稿能取到抵销数。

以上就是往来抵消分录生成的三个步骤，您掌握了吗？

三步学会往来抵消分录的编制

恭喜您！