有些公司的权益抵销方法是选择的成本法（大陆新准则），这种情况下，权益抵销的分录的生成在系统中该如何实现呢？今天我们就来学习集团内部公司之间权益抵销（成本法抵销）在系统中的操作流程。

学习目标

完成本单元后，您将能够：

集团内部公司之间权益抵销（成本法抵销）的背景介绍
集团内部公司之间权益抵销（成本法抵销）的业务流程

一、集团内部公司之间权益抵销（成本法抵销）的背景介绍

2006年财务部颁布了新企业会计准则体系，有关长期股权投资、企业合并和合并财务报表会计处理的规则发生了很大的变化。其中有一项是要求母公司在个别财务报表中对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时调整为权益法。但是《企业会计准则讲解》同时指出，允许企业直接在对子公司的长期股权投资采用成本法核算的基础上编制合并财务报表。

二、集团内部公司之间权益抵销（成本法抵销）的业务流程

系统提供了满足新企业准则要求的成本法核算，即投资公司的长期股权投资采用成本法进行核算，在进行报表合并的时候，不采用先权益法调整后权益法合并的抵销合并方法，而直接采用成本法进行合并，成本法的业务操作流程如下：

当然，我们在投资公司进行投资日数据维护前，还要记得编制长期股权投资明细表哦，而关于长期股权投资明细表模板方面的设置，可创建“长期股权投资明细表”模板进行温习一遍哦~

在系统中区分有投资公司维护的数据和被投资公司维护的数据。投资公司首先需要维护的是【投资日数据维护】中的数据，体现的是投资公司对被投资公司的投资时的相关数据。再由被投资公司维护【利润分配明细】数据、【其他所有者权益变动】数据以及【提取盈余公积明细】数据。这四项内容是生成抵销分录的基础设置基础数据部分。维护好这四项数据之后，就可以自动生成抵销分录了。

首先我们先看回顾一下基础设置的，关于这些设置可通过集团合并建模三步曲：如何创建合并范围、股权关系与抵销持股比例、合并报表参数（“合并汇总方式”和“抵销方式”）再温故学习。

合并范围设置：

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确定一下该合并范围的抵销方式和抵销方法：查看参数设置的情况：

股权关系：

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投资日数据维护

投资日数据维护是由投资公司维护的对被投资公司的投资情况信息，包括系统上线前合并范围内被投资公司的投资情况信息、系统上线后合并范围内增加被投资公司的初始投资情况以及合并范围内被投资公司的投资变动情况都通过此功能进行维护。我们切换到投资公司，依次单击【战略管理】→【合并基础资料】→【权益数据维护】→【投资日数据维护】，双击打开【投资日数据维护】菜单，进入投资日数据维护界面。点击新增，根据实际情况填写好对应的数据，点击保存。

【说明】初次维护投资日数据时，投资变动前净资产与投资变动后净资产是一致，但若投资公司再次对被投资公司注资时，则投资变动前净资产为投资公司注资前净资产，投资变动后为投资公司注资后净资产，此时两者不一致。

另外，初次维护投资日数据时，如投资日期为年初，此时被投资公司的净利润为0，但因为净利润是必填项，因此需要手工填入0。

投资公司投资日数据维护的数据填好之后，我们可以选择对应的合并范围合并单元组，去查看一下对投资日数据生成的抵销分录。

利润分配明细

当被投资公司宣布分配股利的时候，由被投资公司维护的利润分配信息。

我们切换到被投资公司，依次单击【战略管理】→【合并基础资料】→【权益数据维护】→【利润分配明细】，双击打开【利润分配明细】菜单，进入利润分配明细界面。点击新增，根据实际情况填写好对应的数据，点击保存。

其他所有者权益变动

当被投资公司由于固定资产评估增值等原因导致所有者权益变动的时候，由被投资公司维护其所有者权益变动信息。

我们切换到被投资公司，依次单击【战略管理】→【合并基础资料】→【权益数据维护】→【其他所有者权益变动】，双击打开【其他所有者权益变动】菜单，进入其他所有者权益变动界面。点击新增，根据实际情况填写好对应的数据，点击保存。

提取盈余公积明细

当被投资公司提取盈余公积时，由被投资公司维护其提取盈余公积信息。若被投资公司未提取盈余公积，则无需维护该资料。

我们切换到被投资公司，依次单击【战略管理】→【合并基础资料】→【权益数据维护】→【提取盈余公积明细】，双击打开【提取盈余公积明细】菜单，进入提取盈余公积明细界面。点击新增，根据实际情况填写好对应的数据，点击保存。

生成抵销分录

数据都维护好之后，选择合并范围及合并单元组以及对应的期间，进入抵销分录序时簿界面。点击生成。

那么成本法下的权益抵销的分录就都生成好了（此处的数据仅供测试，请根据实际情况录入正确的数据）。

在后期如有追加投资，我们需要再到投资日数据维护中再次维护，维护方法是一样的，只是之后的投资变动后和投资变动前的数据就可能不一致了。

以上就是成本法（大陆新准则）抵销的产品操作说明。关于操作大家都清楚了吗？维护好投资公司要维护的数据【投资日数据维护】，被投资公司维护好【利润分配明细】、【其他所有者权益变动】、【提取盈余公积明细】，再去生成抵销分录即可。

在系统中成本法的抵销操作是比较简单的，抵销分录模板也是系统已经预设好的。但是成本法的抵销它的理论比较复杂，需要大家结合会计知识以及系统操作来学习。

权益抵销-成本法抵销

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