学习目标

完成本单元学习后，您将能够：

了解往来类抵消模板的设置
了解抵消类抵消模板的设置

分录模板概述

合并报表编制的一个重要工作就是抵销内部的业务，为减少手工抵销的工作量，需要维护分录模板。

分录模板分为抵销分录模板和调整分录模板。

抵销分录模板分为三类：往来类抵销分录模板、权益类抵销分录模板和普通类抵销分录模板。往来类抵销分录模板主要用于往来类抵销分录的自动生成。权益类抵销分录模板主要用于权益类抵销分录的自动生成。普通类抵销分录模板主要用于定义经常出现的抵销业务，在录入抵销分录时直接调入，减少工作量，提高工作效率。

设置调整分录模板主要用于当调整在每期的分录格式和调整依据相对固定时，每期直接调用模板来做调整分录，以减少手工录入的工作量，类似总账中“模式凭证”的作用。调整分录调整的是个别报表数据。

往来类抵销分录模板

通过预设模板引入工具可以引入系统预设的往来类抵销模板，基本上可以满足往来抵消的需求，如果还有其他往来科目参照引入模板设置即可。

左侧选中【抵消分录模板】，单击右键新增往来模板，往来抵消模板只需要设置项目、取数类型、借贷方向，借方抵消、贷方抵消不需要设置公式。

权益类抵销分录的模板

权益法调整模板

权益类抵销分录系统没有预设需要我们进行设置，权益类抵销分录模板包括权益法调整模板和权益法抵销模板，主要是为了适应新准则对权益类抵销的新规定。新准则规定母公司对子公司的投资采用成本法核算，在编制合并报表时，按权益法编制。权益法调整模板就是用来将母公司对子公司的投资调整为权益法核算。我们首先来新增权益法调整抵销分录模板。

在左边列表中选中【分录模块】中的【抵消分录模块】，然后单击工具【新增】 →【新增权益模块】；

权益法调整是将子公司本期实现的利润按权益法核算确认长期股权投资和投资收益，权益法调整抵销分录模板的设计如图所示。

注意：取数来源选择“被投资公司”，抵消类型需要选择“权益法调整”。

权益法的调整公式准确来说是从投资日到本期子公司实现的净利润的未分配的金额与持股比例的乘积，因此借贷抵消和贷方抵消公式可以设置为资产负债表的未分配利润项目期末数与持股比例的乘积，公式为：=ACCTITEM("","","3005","2","","3","1","0","0:0")*ESP。但仍需结合实际业务调整权益法调整分录的取数公式。

权益法抵消模板

权益法抵销包括母公司对子公司投资项目与子公司所有者权益项目的抵销以及母公司投资收益与子公司利润分配项目之间的抵销。

长期股权投资与子公司所有者权益抵消模板设置

下图为母公司对子公司投资项目与子公司所有者权益抵销模板。

注意：除长期股权投资、投资收益项目和取数来源为差额之外的分录都需要设置公式从个别报表取数，否则取不到数。

实收资本项目借方抵消公式为： ACCTITEM("","","3001","2","","3","1","0","0:0")；
资本公积项目借方抵消公式为： ACCTITEM("","","3002","2","","3","1","0","0:0")；
盈余公积借方抵消公式为： ACCTITEM("","","3003","2","","3","1","0","0:0")；
未分配利润借方抵消公式为： ACCTITEM("","","3005","2","","3","1","0","0:0")；
长期股权投资和少数股东权益不需要设置公式。

母公司投资收益与子公司利润分配抵消

设置母公司投资收益与子公司利润分配抵消分录模板之前，需要将报表项目5031（二）少数股东权益项目类型改为权益类，否则新增模板时选择不到该报表项目。

母公司投资收益与子公司利润分配抵消分录模板设置如下图所示。

注：投资收益和少数股东权益不需要设置公式；
3005.24 未分配利润_本年年初数余额借方抵消公式为：ACCTITEM("","","3005.24","2","","4","1","0","0:0")；
3005.14 未分配利润_提取盈余公积贷方抵消公式为：ACCTITEM("","",":3005.14","2","","4","1","0","0:0")；

3005.16 未分配利润_对所有者（或股东）贷方抵消公式为：ACCTITEM("","","3005.16","2","","4","1","0","0:0")；
3005.00 未分配利润贷方抵消公式为：ACCTITEM("","","3005.00","2","","4","1","0","0:0")。

上述工具针对的本年累计数的抵消，如果还有本期数的抵消按照相同方式设置，只是取数类型和公式里面的取数类型为本期发生额。

由于权益抵消业务的复杂性，以上公式仅供参考，还需根据实际情况设置。

普通类抵消分录&调整分录模板

普通类抵消分录模板和调整分录模板类似与总账模式凭证的功能，两者的区别在于普通类抵消分录模板影响的是工作底稿和合并报表，调整分录模板影响的是个别报表。

普通类抵消分录模板的设置方法同抵消分录模板的设置方法，此处不再赘述。

调整分录模板会具体到哪家子公司，如下图所示，调整类型有三种：追溯调整、会计政策差异调整、其他调整。

分录模板内容大致介绍至此，希望对您有所帮助！

完成分录模板的设置，合并报表初始化工作基本已完成，后续就是进行日常业务的处理，我们下一节课程再继续为您讲解。

合并报表分录模板您都设置正确了吗？

恭喜您！