学习目标

完成本单元后，您将能够：

初步了解合并报表出具的完整流程

带您了解合并报表

合并报表是综合反映母公司和其所有子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。个别报表反映的是单体公司的财务状况和经营成果。

金蝶EAS Cloud集团合并报表及报表系统经过国内上百家大型集团企业客户应用实践，已经形成了一整套规范的业务处理流程：集团统一制定个别报表模板并分配、单体公司编制个别报表后上报，集团通过收集所有的个别报表数据，汇总、抵销并最终生成合并报表。

带您一览合并报表出具全过程

带您出具合并报表

在系统中出具合并报表需要进行的相关操作大概就是：合并建模→编制报表模板→编制个别报表→报表上报→报表接收→内部抵消业务→出具工作底稿→出具合并报表，是不是很清晰。

（一）基础设置

1. 增加合并范围

EAS Cloud系统中合并范围可以确定需要合并的公司范围以及合并的顺序,集团根据需要可以建一个或多个合并范围, 各个合并范围的合并、汇总结果分别存放，相互独立、互不影响。合并范围维护流程如下图（详情可参考下一章节：“如何创建合并范围”的讲解噢~）：

2. 维护股权关系

“股权关系”可维护完整的股东信息，包括集团内部股东、集团外部股东之间的比例关系。股权关系影响内部权益抵消数据。注意股权关系只可在根管理单元维护新增，股权关系维护详见章节“股权关系与抵销持股比例”的学习内容。

3. 设置合并范围参数

注意需要切换组织单元选择为具体合并范围，才能修改对应合并范围下的参数，合并范围一旦发生业务数据，对应合并范围下的相关参数将无法再做修改，因此需慎重选择。“设置合并范围参数”详见章节“ 合并报表参数（“合并汇总方式”和“抵销方式”）”的学习内容。

4. 新增报表项目

报表项目类似于会计科目，合并报表通过报表项目作为对象记录数据。详情可参考章节“ 合并基础资料（报表项目、取数类型、勾稽关系）”的学习内容。

5. 新增报表模板

（1）个别报表模板新增

个别报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益表以及一些管理类报表；常用的个别报表模板包括“往来类、交易类、权益类抵销报表模板”及“三大财务报表模板”；个别报表模板新增维护的具体操作可参考章节“创建“三大”财务报表模板”、“创建往来交易抵销报表模板”及“创建“长期股权投资明细表”模板”的学习内容。

注意个别报表模板创建新增完毕后需要分配给对应合并范围下的实体公司，下级实体公司在报表制作时选择“集团下发模板”即可选择到对应模板制作报表。

（2）合并报表模板新增

常用的合并报表模板包括“汇总报表模板”、“工作底稿模板”和“合并报表模板”；合并报表模板新增维护的基本操作流程如下图所示，详情可参考章节“合并报表模板创建（汇总报表）、合并报表模板创建（工作底稿）、合并报表模板创建（合并报表）”的学习内容。

注意合并报表模板创建新增完毕后也需要分配给对应合并范围下的合并单元组，合并范围切换至对应合并单元组，即可调用该模板创建合并层面的报表。

（二）报表制作

初级课程中我们已学习如何创建报表，编制需要上报的个别报表时，注意选择“集团下发模板”进行创建。

（三）报表接收

个别报表的编制情况在报表接收界面均可查看，个别报表审批上报后，在报表接收界面可进行接收报表，合并层面报表及抵销分录可依据项目公式唯一获取到接收的个别报表的数据。详情可参考章节“单体公司制作报表上报，集团接收全过程”的学习内容。注意在报表接收界面，选中实体公司，查看到的是实体公司上报的单体报表，若选中合并单元，则查看的是在对应合并单元组下编制的合并层面报表。

（四）进行往来交易及权益抵销

在编制工作底稿前，需先进行必要的往来、交易及权益抵销，详情可参考章节“合并内部往来抵销全过程”、“法定合并权益抵销（成本法抵销）”及“ 法定合并权益抵销（新准则权益抵销）”的学习内容。抵销分录新增或生成完毕后，需进行审核，工作底稿中才能取到审核的抵消数据。

（五）合并处理

抵销分录审核后，企业可依据自身需求编制汇总报表，下一步需要编制“工作底稿”，工作底稿是为了编制合并会计报表而事先编制的草稿，在工作底稿中，需要对母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表各项目的数额进行列举、汇总和抵消处理，最终计算得出合并会计报表各项目的合计数（相当于合并报表的草稿）。工作底稿取数来源于接收的个别报表的数据及审批的抵销分录的数据，涉及年初数会优先取到年初数维护当中的数据。

工作底稿审批后，再编制合并报表；合并财务报表是将个别财务报表的数据经过调整、抵消后编制而成，合并报表的数据来源于工作底稿上的合并数（只有先生成工作底稿，才能再生成合并报表）。

合并处理相关的内容可参考章节“报表合并业务处理一-生成汇总报表”、“报表合并业务处理二-生成工作底稿”“报表合并业务处理三——合并报表年初数维护”及“报表合并业务处理四-生成合并报表”的学习内容。

合并报表出具全流程

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