学习目标

完成本单元后，您将能够：

业务场景

在企业的采购业务中，经常会出现采购的材料已经到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到的情况，为了比较正确反映企业库存材料的情况，应于月末对材料的价格进行暂估，并按暂估价入账。

单到冲回

对于以前期间暂估的采购入库单，在收到发票时，才手工生成暂估冲回凭证和正式的采购入库凭证。对于采购发票与入库单上暂估金额之间的差异，在核销后生成成本调整单。具体账务流程可参照以下内容。

账务处理：当期未核销的采购入库单生产暂估凭证，到票时按照核销记录先生成冲回凭证，再按照核销记录生成正式的采购入库凭证。

业务处理

期初暂估到票

2018年11月1日环球机械集团本部向供应商采购“苹果”10个并入库且采购发票未到，暂估成本为4元/个，新增初始化入库单如下：

2018年12月1日到票，确认成本不含税单价为5元/个，税率为13%，由初始化入库单关联生成应付单，如下：

查看核销记录，会生成应付单金额本位币和入库单实际成本差额的成本调整单，如下：

此时由核销记录生成冲回凭证和到票凭证，如下：

当期到票

2018年12月1日环球机械集团本部向供应商采购“苹果”20个并入库且采购发票未到，暂估成本为4元/个，新增采购入库单如下：

2018年12月31日到票，确认成本不含税单价为5元/个，税率为13%，由采购入库单关联生成应付单，如下：

应付单审核后，会反写采购入库单的实际成本字段，并且应付单不能直接生成凭证，如下：

应付单审核后会和采购入库单核销，由核销记录生成正式入库凭证，如下：

分期到票

2018年12月1日环球机械集团本部向供应商采购“苹果”30个并入库且采购发票未到，暂估成本为4元/个，新增采购入库单如下：

2018年12月31日还未到票，由采购入库单生成暂估凭证，并结账至2019年1月，如下：

2019年1月30日到票15个，确认成本不含税单价为5元/个，税率为13%，由采购入库单关联生成应付单，如下：

将采购入库单进行拆单，此时序时簿可以看到两张入库单，如下：

并由已核销的采购入库单对应的核销记录生成冲回凭证和正式入库凭证，如下：

剩余部分未到票，直到到票由核销记录推冲回凭证和正式入库凭证即可。

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【微课件】单到冲回

采购暂估-单到冲回