学习目标

完成本单元后，您将能够：

了解采购暂估业务—月初一次冲回如何处理

业务场景

在企业的采购业务中，经常会出现采购的材料已经到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到的情况，为了比较正确反映企业库存材料的情况，应于月末对材料的价格进行暂估，并按暂估价入账。

月初一次冲回

系统在存货核算模块结账时，会自动根据上期未到票的入库单所生成的暂估凭证对应生成暂估冲回凭证，到票时再生成正式的采购入库凭证。对于采购发票与入库单上暂估单价之间的差异，在核销后自动生成成本调整单。具体账务流程可参照以下内容。

当期未核销的采购入库单生成暂估凭证，暂估凭证在下期期初自动冲回，如果下期期末还未取得发票，那么下期期末继续生成暂估凭证，存货结账后继续自动冲回，依次类推，直到收到发票，然后在发票与采购入库单核销后，按照核销记录生成正式的采购入库凭证。

业务处理

期初暂估到票

2018年9月1日环球机械集团本部向供应商采购“苹果”10个并入库且采购发票未到，暂估成本为4元/个，新增初始化入库单如下：

2018年10月1日到票，确认成本不含税单价为5元/个，税率为13%，由初始化入库单关联生成应付单，如下：

查看核销记录，会生成应付单金额本位币和入库单实际成本差额的成本调整单，如下：

此时由核销记录生成冲回凭证和到票凭证，如下：

注意：当采购入库单为初始化单据，系统无法自动生成冲回凭证，因此需要手工生成冲回凭证。在系统中处理的方式与单到冲回的方式一致，当采购入库单关联生成应付单后，系统生成核销记录，此时在核销记录中体现的冲回方式为“单到冲回”，首先由核销记录生成一张冲回凭证，此时冲回标志会勾选上，并且冲回方式也会变更为“月初一次冲回”，再由核销记录生成正式入库凭证，此时记账标志将会勾选上。此时核销记录显示为单到冲回，如下：

当期到票

2018年10月1日环球机械集团本部向供应商采购“苹果”20个并入库且采购发票未到，暂估成本为4元/个，新增采购入库单如下：

2018年10月31日到票，确认成本不含税单价为5元/个，税率为13%，由采购入库单关联生成应付单，如下：

应付单审核后，会反写采购入库单的实际成本字段，并且应付单不能直接生成凭证，如下：

应付单审核后会和采购入库单核销，由核销记录生成正式入库凭证，如下：

分期到票

2018年10月1日环球机械集团本部向供应商采购“苹果”30个并入库且采购发票未到，暂估成本为4元/个，新增采购入库单如下：

2018年10月31日还未到票，由采购入库单生成暂估凭证，如下：

供应链结账至2018年11期，自动生成冲回凭证，如下：

2018年11月30日到票15个，确认成本不含税单价为5元/个，税率为13%，由采购入库单关联生成应付单，如下：

将采购入库单进行拆单，此时序时簿可以看到两张入库单，如下：

并由已核销的采购入库单对应的核销记录生成正式入库凭证，如下：

剩余部分未到票，由未核销的采购入库单生成暂估凭证，如下：

供应链系统结账至2018年12月，未核销部分会自动生成冲回凭证，直到到票由核销记录推正式入库凭证。

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【微课件】月初一次冲回

采购暂估-月初一次冲回

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