业务背景

上一节小编为您介绍了坏账处理—应收账款百分比法，本节将详细为您讲解备抵法下应收账款百分比的坏账处理流程。

学习目标

学习完本可能，您将能够：

了解应收账款百分比法下的账务处理流程

1、账龄分析法概述

账龄分析法是根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失的方法。虽然应收账款能否收回以及能收回多少，不一定完全取决于时间的长短，但一般来说，账款拖欠的时间越长，发生坏账的可能性就越大。

2、系统参数设置

登录K/3主控台，依次单击【系统设置】→【系统设置】→【应收款管理】，双击【系统参数】，弹出【系统参数】设置的窗口，单击【坏账计提方法】页签，先选中“备抵法”，再选“账龄分析法”，坏账准备损失科目代码录入：6701资产减值损失，坏账准备科目代码录入：1231坏账准备，账龄分组根据实际需求进行设置。

账龄分析法可以与个别认定法相结合使用，如下图所示。选择【个别认定法】时，计提坏账准备可以按客户分别进行计提；不勾选时，是按总的余额进行的计提。

按“单据类型计提”和“按科目计提”则是指在计提时显示对应单据类型的金额还是科目的金额。

3、计提坏账准备

登录K/3主控台后，依次单击【财务会计】→【应收款管理】→【坏账处理】，双击【坏账准备】，弹出计提坏账准备的界面，当系统参数设置的选项不一样，界面会不一样。

（1）选择“按照单据类型计提”，坏账准备界面如下图所示，手工维护坏账损失%即可。

单击【凭证】即可生成计提坏账准备的凭证，如下图所示。

【说明】

1、字段说明：

应收货款余额：取的是销售普通发票和销售增值税发票未核销的金额

其他应收款余额：取的是其它应收单未核销的金额

估计损失金额：应收货款余额*坏账损失%+其他应收款余额*坏账损失

本年坏账准备余额：系统设置中坏账准备科目的余额（仅包括已过账凭证）

补提：如果应计提坏账准备>本年坏账准备余额，则补提金额为：应计提坏账准备－本年坏账准备余额。

冲销：如果应计提坏账准备<本年坏账准备余额，则冲销金额为：本年坏账准备余额－应计提坏账准备。

2、如果要取消计提的坏账准备，只需删除计提坏账准备的凭证即可。

（2）选择“按照单据类型计提”且勾选“个别认定法”，系统则会分客户的明细体现数据，可以分不同客户确认坏账。

（3）选择“按照科目计提”时，坏账准备界面如下图所示。此时估计坏账损失界面上是根据上单据上涉及的所有往来科目列示，“余额”取已经生成凭证的发票、其他应收单上对应往来科目的的单据余额。发票包括物流系统中的发票，但现销、零售发票不需要统计。若单据上的往来科目为空，则在坏账准备计提界面的表头会增加一个“无科目”字段，位于“估计损失金额合计”列之前，将单据上的往来科目为空的应收款数据全部汇总并入“无科目”字段显示。其他字段取数来源与“按单据类型计提”一致。

（4）选择“按照科目计提”且勾选“个别认定法”，系统则会分客户的明细体现数据，可以分不同客户确认坏账。

4、坏账损失

账龄分析法的坏账损失处理方法与直接转销法的坏账损失处理类似，请查看坏账处理—直接转销法学习内容，此处不再赘述。

5、坏账收回

账龄分析法的坏账损失处理方法与直接转销法的坏账损失处理类似，请查看坏账处理—直接转销法学习内容，此处不再赘述。

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