业务背景

商业信用的高度发展是市场经济的重要特征之一，商业信用的发展在为企业带来销售收入的同时，不可避免地导致坏账的发生。您是不是还在为如何在应收款管理系统做坏账处理而发愁呢？接下来我们将用几节课程的内容为您讲解坏账处理的记账方式。应收款管理模块的系统参数中设置了两种坏账处理方法，直接转销法和备抵法。其中备抵法又进一步细分为三种：应收账款百分比法、销货百分比法和账龄分析法。本节将详细为您讲解直接转销法下的坏账处理流程。

学习目标

学习完本可能，您将能够：

了解直接转销法下的账务处理流程

1、直接转销法概述

直接转销法是指在日常核算中应收款项可能发生的坏账损失不予考虑，只有实际发生坏账时，才作为坏账损失计入当期损益，同时直接冲销应收款项。

2、系统参数设置

登录 K/3 主控台，依次单击【系统设置】 →【系统设置】 →【应收款管理】，双击【系统参数】，弹出【系统参数】设置的窗口，单击【坏账计提方法】页签，选择【直接转销法】，并设置发生坏账后需要计入的【费用科目代码】，如图所示。

当计提方法选择直接转销法后，备抵法的三个选项则变成灰色不可选。
当计提方法选择直接转销法后，坏账准备的功能将不能使用。金蝶提示：坏账选择<直接转销法>时，不能进行坏账计提操作，如图所示。

3、确认坏账损失

案例

2020年9月20日将前期A客户的欠款500确认为坏账损失。

操作步骤

登录K/3主控台后，依次单击【财务会计】→【应收款管理】→【坏账处理】，双击【坏账损失】，弹出坏账损失处理的【过滤条件】,如图所示，核算项目是必录项，此处我们选择A客户；

设置过滤条件后单击【确定】，进入坏账损失处理的界面，勾选【坏账】，选择坏账原因，输入本次坏账金额后，单击【凭证】即可生成坏账处理凭证。

【说明】

坏账损失的界面只能过滤出初始化的单据或者以前期间（不包括本期）且已生成凭证未完全核销的其它应收单或者发票。

4、坏账收回

案例

2020年10月10日，本公司收到A客户前期已确认为坏账的款项500。

操作步骤

登录K/3主控台后，依次单击【财务会计】→【应收款管理】→【收款】，双击【收款单-新增】，新增一张收款单，并审核。

依次单击【财务会计】→【应收款管理】→【坏账处理】，双击【坏账收回】，弹出坏账收回的过滤条件，录入过滤条件后，单击【确定】，进入到坏账收回的界面，选择收款单返回，系统会自动反写收款单号、收款日期、金额、往来单位等信息，此时再勾选【收回】单击【凭证】即可生成坏账收回的凭证。

【说明】

1、进行坏账收回时，录入的收款单必须为本期的，且已经审核但未生成凭证。坏账收回的金额应与收款单金额一致；

2、如果要取消坏账收回记录，只需删除坏账收回生成的凭证即可；

3、生成的坏账收回的凭证之后，上述关联坏账的收款单为完全核销状态，且坏账收回的凭证字号会自动反填到收款单中。

以上坏账处理—直接转销法的账务处理流程，您学会了吗？

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