学习目标

完成本单元后，您将能够：

业务场景

在权责发生制下，有些业务会导致现金或银行存款一次性流出，而费用则需要分期摊销，记入受益的各个期间。凭证摊销是用来处理对已经计入待摊费用的数据进行每一期的摊销，将其转入费用类科目。例如：预付保险费、固定资产修理费用。当然也可以用于一些长期资产的摊销，如低值易耗品摊销、无形资产摊销、递延资产摊销等。通过系统的处理，可以简化用户每个期间都需要手工录入类似凭证的工作量，避免在受益期间重复录入。
此功能的优点在于一个摊销方案一个会计期间只能生成一张凭证，避免了通过自动转账模板一个期间可生成多张凭证的缺点，并且待摊销金额支持公式取数。

一、设置摊销方案

我们将以一个示例带您了解如何根据业务需要设置摊销方案，请务必认真学习哦。

环球机械集团本部在2021年1月份发生长期摊销费用板房1栋150000元，从本月开始按一年半的时间进行摊销。此时可通过设置凭证摊销方案的功能，可以简化用户每个期间都需要手工录入类似凭证的工作量。

1. 使用有权限的用户登录EAS Cloud客户端，在主界面依次单击点击【财务会计】→【总账】→【期末处理】，双击【凭证摊销】点【确定】系统进入凭证摊销序时簿界面。

2. 在凭证摊销方案界面，点击新增按钮，即可进入到摊销方案-新增界面：其中待摊销科目设置为长期待摊费用，待摊销金额为150000；转入科目选择费用类科目，并设置分配比例；需按一年半的时间进行摊销，故在期间设置处设置共18个期间。

待摊销科目：科目只能选择最明细科目，待摊销金额为必录项，可以直接设置一个常数，也可点击F7按钮进入公式取数界面，通过公式取数，公式设置好后，返回到摊销方案设置的界面应是公式的计算结果；若待摊销科目挂有核算项目，则待摊销总额为辅助账行待摊销金额的合计。
借贷方向：控制凭证摊销生成凭证时，待摊销科目的方向是在借方还是贷方。
转入费用科目：科目只能选择最明细科目，科目分配比例合计必须为100%，分配比例默认在录入的科目之间进行平均分配，需要固定某一行的分配比例，可以勾选对应行的固定复选项。若科目挂有辅助账，则辅助账必录，科目辅助账行的分配比例合计必须为100%，需要固定某一行的分配比例，可以勾选对应行的固定复选项。
期间设置：只能录入会计期间类型已经维护的会计期间，第一行默认为当前期间，可修改，且只能录入当前期间及以后的期间。默认在所设置的摊销期间内平均分配，可通过固定复选项固定各行的摊销比例。等于摊销总额*摊销比例，如果修改了摊销金额，或者首先填入摊销金额，则摊销比例根据“摊销金额÷待摊销总额”显示。

二、生成摊销凭证

1. 在月末时，可在凭证摊销序时簿界面，选择对应的凭证摊销方案，点击工具栏的生成凭证的按钮，即可生成长期费用摊销的凭证。

2. 凭证摊销方案所生成的凭证提交后，可在凭证摊销序时簿界面看到其方案所生成凭证的凭证号信息，也可以点击工具栏的联查凭证的按钮直接联查凭证，并且这个时候摊销方案的状态会更新为进行中。

说明

一个摊销方案在同一个期间只能生成一张凭证。选择单个方案生成凭证时，如果当期已生成凭证或者当期不需要生成凭证，则直接提示“本期已经生成摊销凭证”或者“本期不需要生成摊销凭证”

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【微课件】期末摊销

凭证摊销