学习目标

完成本单元后，您将能够：

如何设置不同的核算范围，并影响出库成本的核算；
了解EAS支持的三种暂估方式以及三种方式的操作。

核算范围

存货核算范围决定了参与成本计算的数据的选择范围，系统提供三种核算范围，维度从大到小分别为：分财务组织、分库存组织、分仓库。

1.在EAS Cloud主界面，依次单击【系统平台】→【系统工具】【系统配置】，然后双击【参数设置】，进入参数设置界面；

2.在左侧树菜单节点单击【财务会计】→【存货核算】，在右侧找到参数：SCM_CAL_002 核算范围，点击菜单栏可进行修改核算范围。

3.参数说明

参数信息	参数值	应用场景
SCM_CAL_002 核算范围	分财务组织	将一个财务组织下所有仓库假定为一个仓库，将同一财务组织下所有参与核算的单据事务纳入计算范畴，按照计价方法核算相应出库成本
	分库存组织	将同一财务组织下的每一个库存组织假定为一个仓库，将同一财务组织下的同一库存组织下的所有参与核算的单据事务纳入计算范畴，按照计价方法核算相应出库成本
	分仓库	将同一个财务组织下的每一个仓库的所有参与核算的单据事务纳入计算范畴，按照计价方法核算相应出库成本

注意：核算的最小维度是分仓库核算，因此库位移动单只能实现同一仓库不同库位之间数量的转移，无法实现金额在不同库位之间的移转。

三种参数值之间可以随时切换，需要注意切换参数时，如果存在实时移动加权平均核算的物料，需要在出库核算界面选择【实时移动加权平均法重算成本及余额】重算相关物料的即时余额表，否则对应物料的出库单将无法审核。

暂估方式

1.在EAS Cloud主界面，依次单击【系统平台】→【系统工具】【系统配置】，然后双击【参数设置】，进入参数设置界面；

2.在左侧树菜单节点单击【财务会计】→【存货核算】，在右侧找到参数：SCM_CAL_001 暂估冲回方式。

3.参数值为【差额调整】，该方式下采购暂估入库单与应付单（采购发票类型）核销时，差额生成成本调整单；该种暂估方式下，采购入库单、应付单、成本调整单需要分别生成凭证，采购核销记录不允许生成凭证，记账时需要设置暂估过渡科目（应付暂估款/材料采购）

采购入库单生成凭证分录

借：物料科目（实际成本）

贷：应付暂估/材料采购（实际成本）

应付单生成凭证分录

借：应付暂估/材料采购（金额）

应交税费-应交增值税进项税（税额）

贷：应付账款（应付金额）

成本调整单生成凭证分录

借：物料科目（调整金额）

贷：应付暂估/材料采购（调整金额）

4.参数值为【月初一次冲回】，该方式下对当期未到票的采购入库单，期末生成暂估凭证，结账到下期系统自动生成冲回凭证，如果下期发票依然未到，期末需要再次用该采购入库单生成暂估凭证，结账自动冲回，一直到收到发票的当期，用采购核销记录生成正式入库凭证。该种暂估方式下，发票类型的应付单不允许单独生成凭证。

采购入库单暂估凭证分录

借：物料科目（未核销金额）

贷：应付账款（未核销金额）

期末结账时，系统将上期已暂估的采购入库单自动生成冲回凭证，分录与暂估凭证相同，金额为负数。

借：物料科目（-未核销金额）

贷：应付账款（-未核销金额）

如果发票多期未到，则需要在每一期的期末选择未核销的采购入库单统一生成暂估入库凭证，等发票到时用采购核销记录生成正式入库凭证。

借：物料科目（应付单金额）

应交税费-应交增值税-进项税（应付税额）

贷：应付账款（应付价税合计）

5.参数值为【单到冲回】，该方式下对当期未到票的采购入库单，期末生成暂估凭证，发票未到时不做处理，直接结账；在发票收到时，根据采购入库单和应付单生成的核销记录先生成暂估冲回的凭证，然后再根据核销记录生成正式入库的凭证，该种暂估方式下，发票类型的应付单也不允许单独生成凭证。

采购入库单暂估凭证分录

借：物料科目（未核销金额）

贷：应付账款（未核销金额）

发票未到时不做其他处理，直接结账即可；在收到发票时，采购入库单关联生成应付单，应付单审核时自动生成采购核销记录，采购核销记录生成暂估冲回凭证和正式入库凭证。

借：物料科目（-本次核销金额）

贷：应付账款（-本次核销金额）

正式入库凭证分录

借：物料科目（应付单金额）

应交税费-应交增值税-进项税（应付税额）

贷：应付账款（应付价税合计）

注意：

1.月初一次冲回方式下，如果采购入库单先生成了凭证，当期收到发票，则处理方式同单到冲回，需要用核销记录先生成冲回凭证，再生成正式入库凭证。

2.差额调整方式下，库存与总账对账时可以使用“对账明细”功能查询异常，月初一次冲回和单到冲回方式下，“对账明细”功能显示不准确，不建议使用。

温馨提示：

企业的暂估方式一旦确认，发生业务之后不建议做修改，以免影响暂估数据对账，如确定需要切换，则需满足以下条件后再进行切换

参数切换	切换条件
差额调整切换到单到冲回/月初一次	没有以后期间的核销记录，当期的入库单、应付单（发票类型且非代理业务单的应付单）、创建类型为自动生成的成本调整单都没有生成凭证、当期核销记录中同一组核销记录不存在一张以上入库单和不存在以前期间的采购入库但还是部分核销的情况，可以切换
月初一次冲回/单到冲回切换到差额调整	当期的入库单、核销记录都没有生成凭证时，可以切换
月初一次冲回切换到单到冲回或者单到冲回切换到月初一次冲回	当期的核销记录没有生成凭证，可以切换

存货核算的基础资料

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