学习目标

完成本单元学习后，您将能够：

首先，我们来了解什么是异常余额

我们知道，存货核算后，查看每个存货的期末结存都会有一个金额，这个金额如果不是正确的，我们就称这个金额为异常余额，比如期末结存有数量金额为0，有数量但金额为负数、无数量金额不为0等

异常余额的产生主要有四种：

一、按精度舍位产生的尾差，当期末结存数量为0时容易产生异常余额；

二、总仓核算的模式下，各仓库的入库单价有差异，由于是总仓核算各仓库的出库单价都一样，在期末结存数量小于等于0时容易产生异常余额；

三、采购入库的物料当期已全部出库，下下期才来发票，当发票金额与暂估金额存在差异时，系统自动产生入库成本调整单，没有生成出库成本调整单，在期末结存数量为0时就变成了异常余额；

四、人为修改了某些单据的成本导致期末结存金额出现异常；

然后，什么是出单？

简单来说，出单就是生成出库成本调整单，单据类型是期末余额调整

请注意：生成出库成本调整单后就直接存货核算结账，不能再做出库成本核算，不然系统会自动删除掉出单生成的出库成本调整单

图1：成本调整单

哪些异常余额可以出单

一般情况下，总仓核算的模式，建议按核算维度过滤，无数量有金额的异常余额才进行出单。下面我们结合案例演示，哪些场景可以出单，哪些场景不能出单

1. 案例背景：蓝海公司本期发生采购两笔，采购单价分别是10元和20元，由于是按加权平均法计价，销售出库都是按15元出库，具体如下：

表1：出入库业务流水

图2：存货收发明细表

核算完之后，我们查询报表时，按核算维度查询，没有异常，期末数量金额均为0，

图3：存货收发明细表

按库存维护查询，可以看到期末结存数量为0，金额仓库A为-50元，仓库B为50元

图4：存货收发明细表

以上这种情况就可能做异常余额出单，也是唯一一种可以在核算维度无异常的情况下还可以出单的场景，其他类型的出单均只能在核算维度下出单

图5：异常余额出单

2. 案例背景：蓝海公司本期发生采购入库，是赠品，金额为0，销售出库手工在核算单据查询中修改了出库成本，导致期末存在异常余额-50元

表2：出入库业务流水

图6：存货核算明细报告

以上这种情况也可以出单，出单时系统自动找一个期末结存金额和异常余额总计最接近的库存维度生成未审核的成本调整单如图五，需要您修改为合适的金额让核算维度的期末单价调整成正数后，审核成本调整单。

图7：异常余额出单

图8：成本调整单

3. 案例背景：蓝海公司上期采购入库10个物料B，上期已全部出库，本期收到发票后系统生成成本调整单，而且本期也没有发生采购销售业务，那么期末就会有一笔无数量、有金额的异常余额。此时我们在异常余额汇总表中是可以出单的。

图9：异常余额出单

以上是异常余额出单使用最多的场景，即异常余额汇总表按核算维度显示，只显示无数量有金额的记录，这种异常余额可以放心大胆的出单。

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