上一个单元已经给您介绍了现金流量表的勾稽关系，那么，当勾稽关系不成立时，又该如何去排查呢，下面我们一起来看看排查思路吧！

学习目标

完成本单元学习后，您将能够了解现金流量勾稽关系不等时的排查思路。

现金流量表勾稽关系不等的排查思路

1、现金流量主表“现金及现金等价物净增加额”≠现金流量附表“现金及现金等价物净增加额”

（1）取数原理

现金流量主表“现金及现金等价物净增加额”=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+汇率变动对现金及现金等价物的影响

现金流量附表“现金及现金等价物净增加额”=补充资料中现金的期末余额-现金的期初余额+现金等价物的期末余额-现金等价物的期初余额

（2）勾稽关系不等的排查思路

① 检查T型账户中是否存在未处理现金流量，在T型账户中分别选中借贷方的【非现金类】，单击鼠标右键选择【按现金项目展开】，若存在未处理现金流量则需要对这一部分科目指定完流量。

② 若T型账户中不存在未处理现金流量，则只能对T型账户重新拆分凭证，重新指定现金流量。（操作方法：打开T型账户，过滤条件界面勾选【重新拆分凭证】，即可将查询期间范围内已指定的流量全部清空，清空后需要重新指定现金流量。【重新拆分凭证】功能操作后不可撤销，请谨慎使用）

2、现金流量主表“经营活动产生的现金流量净额”≠现金流量附表“经营活动产生的现金流量净额”

（1）取数原理

现金流量主表“经营活动产生的现金流量净额”=主表“现金流入小计”-主表“现金流出小计”

现金流量附表“经营活动产生的现金流量净额”=补充资料中“净利润”+补充资料中各附表项目数据

（2）勾稽关系不等的排查思路

① 先确认主表是否正确：检查主附表的“现金及现金等价物净增加额”是否相等。
② 若不等则先按照现金流量表中主附表的“现金及现金等价物净增加额”不等排查，保证主表数据正确。
③ 若主附表的“现金及现金等价物净增加额”相等，一般就是附表项目错误，则可按以下思路继续排查：
a. 先确认补充资料中的“净利润”取数是否正确。一般可通过与利润表中的净利润对比分析。若利润表中净利润取数有误则检查是否公式设置有误；是否手工做过结转损益凭证；是否在做损益发生凭证时，对应凭证的分录摘要从摘要库选择了【不参与多栏账汇总】的内容录入。
b. 若净利润项目取数正确，则继续检查附表勾稽关系：附表项目所有科目总金额+现金流量表“净利润”是否等于主表“经营活动产生的现金流量净额”
c. 若不等则为数据错误，只能从T型账户重新拆分凭证，重新指定现金流量。
d. 若相等则可能是附表项目功能中指定有误导致。具体有三种情况：是否存在未处理附表项目；是否存在附表项目指定到“净利润”；是否存在附表项目指定到“不涉及现金收支的重大投资和筹资活动”。可通过在附表项目界面选中所有科目单击鼠标右键选择【按附表项目展开】查询。若存在上述三种情况，则需将未处理的指定完，将指定错的重新指定到正确附表项目上。
e. 若相等且附表项目功能中指定无误，需再检查【附表项目调整】功能中数据所指定的附表流量金额合计是否等于0，正常情况下不等于0，附表项目调整无法保存，若存在异常确实有不等于0的情况，则需要手工调整一下附表金额。

3、现金流量主表“期末现金及现金等价物余额”≠现金流量附表“现金的期末余额”+“现金等价物的期末余额”

（1）取数原理

现金流量主表“期末现金及现金等价物余额”=主表“现金及现金等价物净增加额”+期初现金及现金等价物余额

现金流量附表“现金的期末余额”=科目属性中勾选“现金科目”或“银行科目”的科目的期末余额

现金流量附表“现金等价物的期末余额”=科目属性中勾选“现金等价物”的科目的期末余额

（2）勾稽关系不等的排查思路

① 先检查主附表“现金及现金等价物净增加额”是否相等，若不等则按照主附表“现金及现金等价物净增加额”不等排查

② 检查一下现金流量表主表“期初现金及现金等价物余额”、附表“现金的期末余额”和“现金等价物的期末余额”与科目余额表中对应科目的期初/期末余额是否相等，若不等则为数据异常，可尝试将总账反结账重新结账。

前方高能！现金流量表不平排查思路

恭喜您！