学习目标

完成本单元学习后，您将能够：

了解存货跌价准备设置流程业务背景
掌握存货跌价准备业务流程的参数设置

在前面的文章我们已经学习了标准业务流程下，不同的计价方法不同的核算方式下对出库成本结果的影响，也重点了解特殊业务场景下各种单据出库核算逻辑。本文我们将重点学习存货跌价准备的业务背景与操作步骤。

为什么要做存货跌价准备？

“存货跌价准备”账户由于是存货科目的备抵账户，主要用来提取的存货的减值价值，一般在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，导致存货成本＞存货的可变现净值，那么系统就需要对存货成本-可变现净值的的差额部分提取存货跌价准备。

借方：资产减值损失，贷方：存货跌价准备，计提存货跌价准备体现了会计处理的谨慎性原则。

存货跌价准备计提方式

如图1所示，您可以看到存货跌价准备计提方式分为：按物料计提、按物料类别计提、按照物料整体计提。

图1-参数设置

按物料/按物料整体计提：

当您的存货跌价准备设置的是“按物料/按物料整体计提”时，您可以对每一物料逐一维护跌价准备数据，设置不同的跌价比例。系统对各物料默认跌价比例为0，即可变现净值等于库存金额。

如果您当期存货需要计提跌价准备，可以直接进入存货跌价维护的界面，进入路径【供应链】→【存货核算】→【存货跌价准备管理】，双击明细功能【存货跌价维护】，如图2所示。物料A 材料账面价值是90元，由于市场价值下跌，A 材料的可变现净值为80 元，由此计提存货跌价准备10 元，如图3所示。

图2-参数设置

图3-维护存货跌价金额

存货跌价准备界面可以不选择手工录入，可以直接导出模板，在Excel维护相关内容后，批量引入即可。如图6所示，您可以先把已有数据引出到Excel后，在Excel录入【跌价比例】、【单位可变现净值】、【可变现净值】、【已计提跌价准备】这些字段后，然后选择更新的列，直接点击【引入】即可，如图4-图5所示：

图4-引入数据

图5-引入列

您可以选择更新所有行和仅更新数据为0的行，然后点击下一步选择相关的文件名即可，如图6所示：

图6-数据更新方式

账务处理：

凭证模板设置（如图7）完成之后，单击【存货核算】→【凭证管理】双击明细功能【生成凭证】，选中【存货跌价准备管理】，单据【重新设置】，选中右边出现的单据，单据工具条上面的【生成凭证】按钮，生成的凭证如图8所示。

图7-凭证模板

图8-凭证保存界面

注意：如果您之前是按照物料计提，该参数选定后，如果已经发生了跌价准备的业务，请不要随意更换选项，否则可能造成无效数据无法清除。并且修改参数后，物料类别那还是无法我维护的。

按物料类别计提：

选择“按物料类别计提”时，即可以对不同的商品类别设置不同的跌价比例，不需要逐一的对每个物料设置，因此必须先进行物料类别维护，操作路径：【供应链】→【存货核算】→【存货跌价准备管理】，双击明细功能【物料类别维护】，单击工具栏【新增】，输入相对应的内容，然后单击工具栏【增加商品】按钮，添加商品，新增一个物料类别叫做物料类，如图9-图10所示。

图9-新增物料类别

图10-物料类别设置

然后进入【供应链】→【存货核算】→【存货跌价准备管理】，双击明细功能【存货跌价维护】，显示物料类别01 的物料，如图11所示。

图11-过滤物料

单击工具栏上面【引入】，出现引入数据界面，如果系统物料类别中设置了跌价比例，选择参数【物料类别中的跌价比例】的话，下面替换列就是不能维护的，只能选择【跌价比例（%）】；如果选择参数【外部数据】，可以自行选择需要替换的列。引入的详细步骤和生成凭证方法与按物料计提时操作一样，此例暂不重复。如图12所示。

图12-引入外部数据

存货跌价准备转回的处理

以按物料计提的案例，下月物料A 材料账面价值是90元，由于市场价格有所回升，可变现净值为85 元，应计提存货跌价准备为5 元（90-85=5），应冲回的已计提存货跌价准备为5 元（10-5=5），那么在供应链中就直接按照按物料计提案例步骤操作，【可变现净值】录入85 元，如图13所示。

图13-重新维护可变现净值

把这笔计提记录生成凭证，如图14所示。

图14-凭证

总结

如果该物料以前期间已有跌价准备计提数据，则系统不允许删除该物料。
如果该物料本期已有跌价准备计提数据且已经生成凭证，则系统不允许在物料类别维护中删除该物料。系统会出现如下提示：跌价准备数据已经生成凭证，不得删除物料类别。
一个期间只能生成一次存货跌价准备的凭证，否则生成凭证的时候会报错：“本期存货跌价准备已经生成凭证”。
本期生成了存货跌价准备的凭证以后，将不可以修改存货跌价维护中的数据，也不可以再引入外部数据。

存货跌价准备计提有疑问？操作流程和核算原理通通教会您

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