学习目标

完成本单元学习后，您将能够：

了解负结存单据场景下物料的核算原理
掌握负结存单据场景下核算的特殊设置

在前面的文章我们已经学习了标准业务流程下，不同的计价方法不同的核算方式下对出库成本结果的影响，如果您对标准流程的学习还不清楚的话，您可以先参考一下文章，学习完之后再重点了解特殊业务场景下红字出库单的出库核算逻辑。

不懂物料计价方法如何出库核算？看完此文立刻就get！

总仓分仓核算傻傻分不清楚，读完此文立刻“悟了”

特殊业务场景主要分为：批次转换、负结存单据、出入库成本调整单、红字出库单、返工生产领料单业务场景

接下来我们一起来学习一下红字出库单单据单价的核算逻辑

红字出库单核算涉及到的参数

红字出库单单价取数主要涉及到两个参数：“无原单的红字出库单单价来源”、“红字出库单参与加权平均价、计划成本法、分批认定法（批内加权平均法）核算规则设置”。

（操作路径为：您可以使用有权限的用户，登陆K/3主控台，依次单击【系统设置】→【系统设置】→【存货核算】→【系统设置】，再双击【系统设置】，点击查看这两个参数，如图1所示）

图1-参数设置

8号参数“无原单的红字出库单单价来源”分为：手工录入、最新入库价、最新出库价、计划价。如图2所示。

图2-无原单单价取数

说明：无原单的红字出库单指：这张红字的出库类型的单据是手工新增的，不是由原蓝字出库单下推的或者关联选蓝字出库单生成的，那么这个无源单的红字出库单的单价来源受参数“无原单的红字出库单单价来源”

17号参数“红字出库但参与加权平均法、计划成本法、分批认定法（批内加权平均）核算规则设置”如图3所示。

图3-参数设置

说明：红字出库单参与加权平均法，计划成本法，分批认定法（批内加权平均法）核算规则设置中的参数指：选择作为出库时，红字出库单在成本计算表中显示为发出栏的负数；选择作为入库时，红字出库单在成本计算表中显示为收入栏的正数。

无原单的红字出库单在【作为出库】和【作为入库】情况下的不同取数逻辑。

作为出库

当无原单的红字出库单的单价来源（8号参数）设置为【最新出库价】，核算规则（17号参数）设置中的无原单红字出库单选择【作为出库】，如图4所示。

图4-参数设置

加权平均物料：

物料是加权平均法的物料，系统取数是取得本期加权平均价。

该物料本期入库数量10个，出库15个后发现需要退货，手工新增了一张无原单的红字出库单，取得加权平均价8.85元，核算过程如下图5所示。

图5-核算过程

计划成本法物料：

计划成本法物料红字出库单价格按计划成本的计价方法计算所得。

出库平均成本=计划单价（10元）+【期初材料成本差异（0元）+本期收入材料成本差异（50元）】/【期初数量（0个）+本期收入数量（10个）】=15元，所以反写到红字出库单上的单位成本就是15元。如图6所示。

图6-核算过程

分批认定（批内加权平均）物料：

物料是分批认定法（批内加权平均法）的物料，系统取数是取得本期批内加权平均价。

该物料本期01批次无期初，本期收入10个，发出15个，出库核算之后取得01批次本期加权平均价10，成本计算表如图7所示。

图7-核算过程

小结：加权平均法、计划成本法，也不是分批认定法（批内加权平均法）的物料作为出库时，红字出库单根据各自计价方法取数。

作为入库

当无原单的红字出库单的单价来源（8号参数）设置为【最新出库价】，核算规则（17号参数）设置中的无原单红字出库单选择【作为入库】，如图8所示。

图8-参数设置

小结：作为入库时，加权平均法、计划成本法，也不是分批认定法（批内加权平均法）的物料，均按8号参数“无原单的红字出库单单价来源”设置的取数来源取数。（后续内容会涉及到8号参数的讲解，此处不展开说明。）

非加权平均法、计划成本法，也不是分批认定法（批内加权平均法）的物料：(下面以先进先出计价方法物料为例展开分析）

8号参数“无原单的红字出库单单价来源”设置的“最新出库价”。

物料先进先出，本期期初，本期收入10个，单价是10，发出的销售出库单10，单价是10，出库核算之后，对应的红字出库单成本取数为10，取得最新出库价。成本计算表如图9所示。

图9-核算过程

8号参数“无原单的红字出库单单价来源”设置的“最新入库价”。

物料先进先出，本期期初，本期收入2笔，单价分别是8.85元和10元，出库核算之后，对应红字出库单取得离它最近的入库单的价格10元。计算过程如图10所示。

图10-核算过程

8号参数“无原单的红字出库单单价来源”设置的“计划价”取数。

在物料中设置该物料的计划价为90，如图11所示，成本计算之后对应的红字出库单取得物料属性中的计划价90元，成本计算单如图12所示。

图11-计划单价设置

图12-计算过程

小结：非加权平均法、计划成本法，也不是分批认定法（批内加权平均法）的物料，红字销售出库单取数逻辑是以8号参数“无原单的红字出库单单价来源”设置的取数来源取数。（与17号参数“红字出库但参与加权平均法、计划成本法、分批认定法（批内加权平均）核算规则设置”无关。）

总结

无原单的红字出库单【作为出库】的取数原理：对于加权平均法，计划成本法和分批认定法（批内加权平均法）的物料，红字出库单按各自的计价方法取数；其它计价方法的物料按系统参数8“无原单的红字出库单单价来源”取数。
无原单的红字出库单【作为入库】的取数原理：所有计价方法的物料按系统参数8“无原单的红字出库单单价来源”取数。
如果根据以上参数均取不到价格的情况，则需要自己手工录入单价或者通过无单价单据功能批量更新价格。操作可查看此单元：手工修改单价、批量更新单价方法轻松教您Get！

最后，我们一起学习一下有原单的红字出库单在【作为出库】和【作为入库】情况下的不同取数逻辑。

17号参数“红字出库但参与加权平均法、计划成本法、分批认定法（批内加权平均）核算规则设置”有原单的参数设置如图13所示。

图13-有源单的红字出库单

原单期间为以前期间单据

原单期间为本期或以后期间单据，17号参数不管选择的是“作为入库”还是“作为出库”：核算之后红字出库单直接取源单成本。

蓝字销售出库单在2014年1月17日，如图14所示。通过该张单据下推红字的销售出库单在2014年第二期，单据上的单据无的是蓝字销售出库单上的单价63.47，如图15所示。

图14-蓝字出库单

图15-红字出库单

原单期间为本期或以后期间

原单期间为本期或以后期间单据，17号参数选择为“作为入库”：

原单有成本红字出库单直接取源单成本。（本期的蓝字出库单要先生成凭证才能固定成本，如果不生成凭证默认是无成本情况。）
原单无成本根据8号参数“无原单的红字出库单单价来源”参数设置的价格来源取数。（8号参数的不同设置对价格取数的影响在前面内容已经讲过，此处不重复复述。）

蓝字销售出库单在2014年2月1日，如图16所示。通过该张单据下推红字的销售出库单在2014年第二期，单据上的单据无的是蓝字销售出库单上的单价10，如图17所示。

原单期间为本期或以后期间单据，17号参数选择为“作为出库”：

原单有成本红字出库单直接取源单成本。（本期的蓝字出库单要先生成凭证才能固定成本，如果不生成凭证默认是无成本。）
原单无成本加权平均法，计价成本法及分批认定法（批内加权平均法）的物料按各自计价方法取数。其他计价方法根据8号参数 “无原单的红字出库单单价来源”设置的取数来源取数。（8号参数的不同设置对价格取数的影响在前面内容已经讲过，此处不重复复述。）

总结

无原单取数原理：
(1) 作为出库时，加权平均法，计划成本法和批内加权平均法物料的红字出库单按各自计价方法取数，其它计价方法红字出库单按参数“无原单的红字出库单单价来源：”取数；
(2) 作为入库，所有计价方法红字出库单均按参数“无原单的红字出库单单价来源：”取数。
原单有单价的取数原理：
(1) 原单期间为以前期间出库单，则与计价方法、系统参数、与核算方式无关，红字出库单直接取源单单价；
(2) 原单为本期或以后期间有单价的红字出库单：
作为出库，加权平均法，计价成本法及分批认定法（批内加权平均法）的物料按各自计价方法取数。其他计价方法根据8号参数 “无原单的红字出库单单价来源”设置的取数来源取数。
作为入库，根据8号参数“无原单的红字出库单单价来源”参数设置的价格来源取数。

万众期待！红字出库单的核算原理终于来了

恭喜您！