学习目标

完成本单元学习后，您将能够：

了解委外加工物资对账的操作步骤
掌握委外加工物资对账的分析方法

在前面的文章我们已经学习了委外的标准流程，暂估流程，以及系统的委外核销四大核销方式和五大核销依据，了解了委外入库单加工费和材料费的核算方法。本文将重点学习委外模块期末处理的关键：委外加工物资对账。

委外加工业务背景

说到委外对账，想必您肯定是最头疼的，财务工作人员通常谈“对账”色变，那么“对账”有我们想象中的那么难吗？别怕，规范操作，掌握内在逻辑，小白也可以轻松对账哦！

实际业务中许多企业都会发生委外加工的业务。委外业务是会涉及到【委托加工物质】科目，非常多客户会遇到该科目对账问题，下面我们对委外业务的对账进行分析和阐述。

委外加工业务标准的流程

委外加工业务通过做【委外订单】，然后下推产生【委外加工出库单】。委外加工出库单账务处理，把库存转入“委外加工物资”借方科目。

委外加工完成的产成品入库做【委外加工入库单】，在委外加工入库当期必须和委外加工出库单进行委外核销；委外加工费做【采购发票】、【费用发票】，入库单和发票钩稽；然后做委外入库核算，把核销的委外加工材料成本和加工费反填入委外入库单。最后账务处理，材料费通过“委外加工物资”贷方转入“库存商品”借方科目。

有关委外的标准账务处理，您可以参考一下单元：带您快速了解和掌握委外加工业务流程

委托加工物质对账的方式

【科目余额表】中的【委托加工物质】科目借方余额，您可以通过【委外加工材料汇总表】的【未核销金额】进行核对，贷方余额与【委外加工材料汇总表】的【已核销金额】核对。如图1-图2所示。
图1-科目余额表
图2-委外加工材料汇总表
委外加工业务的【委外加工材料汇总表】与【委外加工核销汇总表】的核对与校验，您可以通过确认【委外加工材料汇总表】的【已核销金额】与【委外加工核销汇总表】的【核销金额】和【材料费】保持一致。如图3和图4所示
图3-委外加工核销汇总表
确认最后留存加工单位的材料余额：您可以通过查询【委外加工材料对账表】的余额，与加工单位进行核对留存的未加工的原材料情况，如图4所示：
图4-委外加工材料对账表

对账不平具体原因分析

总账中是否有直接录入涉及【委托加工物资】科目的凭证
您可以通过以下方式查询和确认一下：
(1) 在K/3主界面，依次单击【财务会计】→【总账】→【凭证处理】，再双击【凭证查询】，在【凭证查询】中设置过滤条件。
【会计年度】=对应的年度、【会计期间】=对应的期间、【会计科目】=“委托加工物质”，【机制凭证】选择“为空”，【是否审核】选择“全部”，【是否过账】选择“全部”，单击【确定】查询出来凭证后，系统自动把【系统模块】为空的凭证过滤出来。如图5所示。
图5-凭证查询
【注意】：若是您使用科目余额表来对账，会计分录序时簿的过滤条件【是否过账】一定要与【科目余额表】保持一致，【科目余额表】过滤时勾选了参数 “包括未过账凭证”，凭证查询一定要选择“全部”，若未勾选，则选择“已过账”。如图6所示：
图6-科目余额表
(2) 过滤出来的系统模块为空的这些凭证就是在总账中手工新增的，并不是通过供应链系统自动生成的，这些凭证应该删除或是扣除对账。如图7所示。
图7-会计分录
是否存在【委外加工出库单】和【委外加工入库单】没有生成凭证
(1) 在K/3主界面，依次单击【供应链】→【存货核算】→【期末处理】，双击【期末结账】，在【查看】菜单下单击【本期已审核未生成凭证的出入库单据】，确定是否还存在未生成凭证的委外单据。如果存在，建议先对这些单据生成凭证后再对账。如图8所示。
图8-已审核未生成凭证出入库单据
【科目余额表】的过滤条件与【委外加工材料汇总表】的设置不正确导致
在您过滤查询数据注意一下几点：
(1)【科目余额表】的过滤条件建议选中【包括未过账凭证】。
(2)【委外加工材料汇总表】的过滤条件建议不要选中【核销日期】来过滤，避免单据日期在本期，但是核销日期不在本期的过滤条件导致数据不一致，而且建议过滤条件的期间最好从有委外业务的期间开始过滤，因为此报表是过滤委外加工出库单的，如果以前出库的没有在过滤条件内的数据是过滤不出来的，则未核销就可能不对，导致对账不平。
仓存单据金额不等于生成的凭证金额
单据生成凭证后修改了会计科目或金额，一般出现这种情况，您可以有以下两种方式进行查询。
(1) 可以通过K/3自带的对账工具来进行分析。路径参考：单击操作系统【开始】菜单→【程序】→【金蝶K3WISE创新管理平台】→【金蝶K3工具】→【数据诊断工具】，进入【数据诊断工具】界面后，选中需要对账的账套，单击工具条【物流对账】即可以进行供应链与总账的对账。如图9所示：
图9-数据诊断工具
(2) 也可以在【财务会计】→【总账】→【凭证查询】界面，把相应凭证过滤出来，选中凭证单击工具条【单据】按钮进行逐张查询核对，这个方法比较耗时，建议最后才使用。如图10所示。
图10-单据查看
非委外加工出库单和委外加工入库单生成涉及【委外加工物质】的科目
您可以通过以下方式查询和确认一下：
(1) 在K/3主界面，依次单击【财务会计】→【总账】→【凭证处理】，双击【明细功能】的【凭证查询】，在【凭证查询】中设置过滤条件：【会计年度】=对应的年度、【会计期间】=对应的期间、【会计科目】=【委托加工物质】，【是否过账】选择【全部】，【是否审核】选择【全部】，单击【确定】查询出来凭证后，找到【业务描述】这个字段，确认一下是否委外业务单据。
图11-会计分录
委外加工入库单上的材料费与委外核销的金额不一致
出现这种情况的原因最多的就是：
(1) 委外加工出库后当月产品入库进行【委外加工入库核算】前没有进行出库核算即委外出库单没有成本。
(2)【委外入库核算】后又做了出库核算导致委外加工出库单成本发生变化后再没有再做【委外加入库核算】导致委外入库单材料成本和委外加工出库的成本不一致。
查询此类数据可以通过查询【委外加工材料对账表】中是否存在【发出金额】不等于【核销金额】+【结存金额】。
图12-委外加工材料对账表

总结

通过以上说明，相信您可以掌握委外加工业务应如何对账，与供应商核对材料时又应查询哪个报表来进行核实。

对账不平具体原因分析为以下六点：

总账中有直接录入涉及【委托加工物资】科目的凭证；
存在【委外加工出库单】和【委外加工入库单】没有生成凭证；
【科目余额表】的过滤条件与【委外加工材料汇总表】的设置不正确导致；
仓存单据金额不等于生成的凭证金额；
非委外加工出库单和委外加工入库单生成涉及【委外加工物质】的科目；
委外加工入库单上的材料费与委外核销的金额不一致。

看完它，您就可以轻松学会委外加工物资对账啦

恭喜您！