业务场景

凭证已经全部做完了，为什么现金流量表没有数据呢？

然而...事实上...凭证做完后，还需要您指定现金流量，现金流量表才会有数据哦~

学习目标

完成本单元后，您将能够：

了解什么情况的凭证需要指定现金流量附表
了解在会计制度上，现金流量表的编制方法有直接法与间接法，在 K/3 系统中现金流量表的编制也有两种方法，一种是通过在录入凭证时指定现金流量来编制，另外一种是通过T型账和附表项目指定现金流量来编制。

一、附表指定原理

在制作现金流量表附表时，是以净利润为起点，通过一些调整项目来进行相应的处理后，得出经营活动的现金流量的数值。最后调整的结果不包括投资、筹资活动的现金流量。哪些凭证需要进行附表项目的调整呢？主要是以下两类数据：

影响了经营活动的现金流量，但不影响净利润的凭证
影响了净利润，但不影响经营活动现金流量的凭证

具体来讲可以分为：

会计分录中有损益类科目，没有现金类科目
会计分录中有损益类科目，有现金类科目，且主表项目指定为非经营活动产生的现金流量
会计分录中没有损益类科目，有现金类科目，且主表项目指定为经营活动产生的现金流量

二、科目属性及总账参数的设置

现金流量的指定只针对于现金类科目，凡是科目属性中勾选了“现金科目”、“银行科目”或“现金等价物”的科目都为现金类科目，如下图所示。

在通过凭证指定现金流量时，为避免在做凭证过程中遗漏指定的情况，可以设置总账系统参数强制要求指定流量，勾选【现金流量科目必须录入现金流量项目】，如果需要指定附表那么同时勾选【录入凭证时指定现金流量附表项目】，如下图所示。

三、凭证指定法

【案例】本期发生如下业务：①收到货款100000，增值税款17000，存入银行；②支付工资20000；③去银行提现50000。在系统中录入凭证，如下图所示。

接下来，我们以调-13号凭证为例来作介绍，由于之前在总账参数中设置了【现金流量科目必须录入现金流量项目】，在保存改凭证时，系统自动弹出“现金流量项目指定”的录入界面，在“对方科目分录”中通过下拉条选择凭证中的科目内容，光标跳到“主表项目”，通过【F7 】快捷键调出现金流量项目，选择对应的现金流量主表与附表项目，如下图所示。

您也可以通过【批量指定】功能来指定流量，在“现金流量项目指定”界面，单击【批量指定】，弹出“批量指定”窗口，勾选对方科目，分别选择主表与附表项目，如下图所示。

现金流量指定完毕后，单击【确定】，返回到凭证录入界面，可以看到此凭证的右上角标注了“已指定流量”的字样，如下图所示。

到此，凭证指定法就介绍完毕啦~接下来，我们一起看看如何通过T型账户来指定吧！

四、T型账户指定法

采用T型账户法编制现金流量表，不用在凭证录入时指定现金流量，在月末统一来指定现金流量。还是以上面的案例，我们一起看看T型账和附表项目具体是如何指定的。

在K/3主控台界面，依次单击【财务会计】→【现金流量表】→【现金流量表】，双击打开【T型账户】，设置过滤条件，如下图所示。若存在未过账凭证，则需勾选【包括未过账凭证】。

在T型账户中分为借贷方两栏，对方科目分为现金类和非现金类科目，系统中只需要对对方科目为非现金类的进行流量指定，在该界面中，单击鼠标右键，弹出下拉列表，选择“按下级科目或者核算项目展开”，如下图所示。

按下级科目展开后，选择最明细的科目，单击鼠标右键，在下拉列表中选择“选择现金项目”，弹出金蝶提示，如下图所示。

单击【是】，弹出“核算项目-现金流量项目”窗口，单击【浏览】，然后双击选择对应的现金流量主表项目，如下图所示。

指定现金流量后，可以单击鼠标右键，选择【按现金项目展开】，查询已指定流量的情况，如下图所示。

按照上述操作，将其他科目都指定流量后，您还需要通过【附表项目】功能指定附表。依次单击【财务会计】→【现金流量表】→【现金流量表】，双击打开【附表项目】，设置好过滤条件，单击【确定】，进入现金流量附表二界面，选中“所有科目”单击鼠标右键，选择“按下级科目展开”，如下图所示。

按下级科目展开后，选择对应的科目，单击鼠标右键，选择“选择附表项目”，弹出“核算项目-现金流量项目”窗口，双击选择对应的附表项目即可。

主附表现金流量指定完毕后，现金流量表就可以取到数据了，可通过依次单击【财务会计】→【现金流量表】→【现金流量表】，双击打开【现金流量表】，设置好过滤条件，单击【确定】，进入现金流量表界面，如下图所示。

快速掌握现金流量的指定方法

恭喜您！