学习目标

完成本单元后，您将能够：

了解总分类账、明细分类账、科目余额表怎么看？利润表和科目余额表对不上要怎么找原因？

业务场景

小陈是公司的总账会计，公司的账务已经做完了，现在想看看总账的数据要从哪看？

一、总分类账

总分类账简称总账，是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务并进行总分类核算的分类账簿。系统提供总分类账查询功能，用户可查询总分类账的账务数据，总账科目的本期借方发生额、本期贷方发生额、本年借方累计、本年贷方累计、期初余额、期末余额等项目的总账数据。

功能路径：【财务会计】→【总账】→【账簿】→【总分类账】

二、明细分类账

系统提供明细分类账查询功能用于查询各科目的明细分类账账务数据，可以按照各种币别或者某一币别查询明细账

功能路径：【财务会计】→【总账】→【账簿】→【明细分类账】

三、科目余额表

科目余额表是以报表形式显示各个科目的年初余额、期初余额、本期发生额、本年累计、以及期末余额

功能路径：【财务会计】→【总账】→【财务报表】→【科目余额表】

科目余额表的本期实际损益发生额、本年累计实际损益发生额可以和利润表的本期数（SY）和本年累计数（SL）核对

用科目余额表的本期发生和本年累计数和利润表对是不准确的，可以举个例子说明实际损益发生数和借贷方发生数的区别

四、案例说明

1、案例一，假设2021年3月份，发生了两笔财务费用凭证分别是

（1）记1 借财务费用1200

贷应付账款 1200

（2）记2 借财务费用-199

贷应付账款-199

这个时候可看出实际损益发生数是1001，利润表里面财务费用（SY）也应该是1001

（3）结转损益时，如果我按科目的余额的相反方向结转（结转损益界面的参数：选中此选项，结转凭证分录的余额如果为负数，则将其余额置为相反方向的正数后再转出。不勾选时，系统始终从科目本身的余额相反方向转出（如：借方科目始终从贷方转出）。）

因为结转前记2是负数的，要置换为相反方向的正数，贷方余额199，再结转到借方199，那凭证为

记3 借本年利润 1001

借财务费用 199

贷财务费用 1200

（4）这个时候再看明细分类账，本期财务费用借方发生、贷方发生三张凭证加起来是1200

这里说明，如果损益科目中做了负数金额，再结转损益的时候，结转损益的参数是会影响到损益凭证的科目的方向，负数的金额会置换到相反方向的正数再转出，这会导致本期发生数看起来和利润表对不上。

2、案例二，假设2021年3月份，发生了两笔财务费用凭证分别是

（1）记1 借管理费用5000

贷应付账款 5000

（2）记2 借应付账款 1000

贷管理费用 1000

这个时候可看出实际损益发生数是4000，利润表里面管理费用（SY）也应该是4000

（3）结转损益由于上述分录金额都是正数的，勾选不勾选按科目余额相反方向的参数效果都一样

记3 借本年利润 4000

贷管理费用 4000

（4）这个时候再看明细分类账，管理费用的本期借方发生、本期贷方发生是5000

这里说明，如果损益科目做到了相反方向的正数，结转后会影响也会影响到本期借方、本期贷方合计的金额。

3、案例总结：

虽然损益科目期末余额会结平，做借方还是做贷方，做正数还是做负数这个不影响最终结果，也不影响利润表SY SL取数，核对利润表也可以用科目余额表的本期实际损益发生数、本年累计实际损益发生数对，但有的人还是说看不习惯本期发生数和利润表对不上，那推荐的做法是：

按科目的余额方向做凭证，比如财务费用按借方入账，冲减时也按借方做借方负数。主营业务收入是贷方余额方向，按贷方入账，冲减收入做贷方负数，结转损益时【不要勾选】按科目余额的相反方向结转，本期借方发生、贷方发生就会和利润表一致了。

以上是举例，如果自己核对利润表，过程中可结合科目余额表和明细分类账一起查看分析原因。

常用的总分类账、明细分类账、科目余额表怎么看？