【业务背景】

日常工作中，您可能知道结转损益有“表结法”和“账结法”之分，那您知道在K/3WISE系统中针对不同的结转损益方式，资产负债表“未分配利润”公式设置是也有所区别的吗？学习完本节内容，您就知道了。

学习目标

完成本单元学习后，您将能够：

表结法和账结法的名词解释
表结法和账结法下资产负债表“未分配利润”项目公式的设置

名词解释

表结法：每一期不将损益类科目的余额结转到本年利润科目，年末才结转。损益类科目1~11期时期末余额不为零。

账结法：每一期都讲损益类科目的余额结转到本年利润科目，损益类科目每期期末余额为零。

公式设置

1、表结法下未分配利润公式设置

由于表结法损益类科目的余额并没有结转到本年利润，因此资产负债表“未分配利润”期末数公式需要设置为“未分类利润”科目的年初数+利润表“净利润”本年累计数，这里需要用到REF_F函数跨报表取数，下面以新会计准则资产负债表和利润表为例进行讲解。

（1）打开利润表，查看“净利润”本年累计数是哪个单元格，如下图“净利润”本年累计数是C18单元格；

（2）打开资产负债表“未分配利润”项目的公式，将公式中的“ACCT("4104","Y","",0,0,0,"")”改为“ACCT("4104","C","",0,1,1,"")”然后删除ACCT("4103","Y","",0,0,0,"")；

（2）选中“未分配利润”单元格依次单击【插入】→【函数】，选中【REF_F】函数单击【确定】；

（3）报表名按F7选择利润表，取数内容输入步骤一中查询到的“C18”，表页按F7选择对应的表页，选择好后单击【确认】，最后设置公式如图所示。

注意：如果企业有年中分红或以前年度损益调整，且以前年度损益调整数据未体现在利润表中，此时以上公式就取不到这部分数据需要调整公式，1-11月资产负债表的公式需要调整为：=ACCT("4104","Y","",0,0,0,"")+REF_F("2021年利润表","C18","表页_1","")，12期结转损益后，未分配利润公式需要调整为：=ACCT("4104","Y","",0,0,0,"")+ACCT("4103","Y","",0,0,0,"")

2、账结法下未分配利润公式设置

账结法下由于损益类科目的余额均已结转到本年利润科目，因此资产负债表“未分类利润”期末数公式需要设置为“本年利润”科目期末数+“未分配利润”科目的期末数，就如新会计准则资产负债表公式：=ACCT("4104","Y","",0,0,0,"")+ACCT("4103","Y","",0,0,0,"")。

学习完本节内容，您可能会问到，如果利润表和资产负债表每个月都设置了一个表页，那表结法下“未分类利润”公式又应该如何设置了呢？不着急，且听我下节分享。点此查看下一节内容。

资产负债表“未分配利润”项目公式您设置对了吗？

恭喜您！