学习目标

完成本单元学习后，您将能够：

了解采购货物和发票跨期到达的入账流程

在企业的采购业务中，经常会出现采购的材料已经到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到的情况，为了比较正确反映企业库存材料的情况，应于月末对材料的价格进行暂估，并按暂估价入账处理

业务背景

对于暂估的处理主要分为工业和商业的两种处理方式，其中工业又分为月初一次冲回和单到冲回两种暂估冲回方式，商业分为差额调整和单到冲回两种冲回方式。

接下来先解释下工业模式和商业模式，以及勾选哪个参数会产生这样的模式区别，您可以通过路径：用有权限的用户登录K/3 主控台，依次单击【系统设置】→【系统设置】→【采购管理】，双击【系统设置】，进入【系统参数维护】的窗口，单击左边列表【核算系统选项】如图-1所示：

图1-核算系统参数界面

以参数22【外购入库生成暂估冲回凭证】勾选与否区别工商业模式的账套。

当参数22【外购入库生成暂估冲回凭证】未勾选时，当前账套为商业模式，此时参数2【暂估冲回凭证生成方式】无效，而参数20【暂估差额方式】可根据需要选择“差额调整”或“单到冲回”；
当参数22【外购入库生成暂估冲回凭证】已勾选时，当前账套为工业模式，此时参数20【暂估差额方式】锁定为“差额调整”，此时参数2【暂估冲回凭证生成方式】生效，可在账套结束初始化前根据需要设置为“月初一次冲回”或“单到冲回”，如图2所示。

图2-勾选参数图

本文将用一个案例详细介绍下工业月初一次冲回模式和工业单到冲回模式在货物和发票跨期到的业务流程处理有什么共同之处和区别

案例分析

海南公司在2021年1月1日采购了100斤芒果，水果已经抵达仓库，期末发票还没有到，仓库人员办理入库，在K/3系统这种业务流程具体操作如下：

第一步：新增外购入库单

您可以新增一张外购入库单WIN000002，如图3所示。，因为本期发票还未到，您可以单击【存货核算】→【入库核算】→【存货估价入账】双击该入库单进行暂估，单价为3元，如图4所示：

图3-外购入库单

图4-暂估入库单录入单价

第二步：凭证模板设置

您可以单击【供应链】→【存货核算】→【凭证管理】→【凭证模板】界面，单击左边的【外购入库估价入账】，双击右边的模板进行修改，如图-5所示：

图5-外购入库估价入账模板设置

第三步：外购入库单生凭证

您可以单击【供应链】→【存货核算】→【凭证管理】→【生成凭证】，进入【生成凭证】界面，勾选左边的【外购入库估价入账】，单击【重新设置】或者【重设】，调出外购入库单【条件过滤】窗口，单击【确定】，单击选中【选择标志】，单击【生成凭证】，如图-6所示：

图6-外购入库生凭证界面

外购入库单WIN000002生成凭证如图-7所示：

图7-外购入库暂估凭证

第四步：期末结账：在主控台依次单击【供应链】→【存货核算】→【期末处理】，再双击期末结账结账到2期。

工业模式分为月初一次冲回和单到冲回，区别就在于期末结账的时候是否自动生成冲回凭证。下面区别两种模式分别讲解。

第一种类型：工业月初一次冲回模式

结账到2021年2期后，系统自动根据1月暂估的凭证，生成冲回凭证。您可以单击【供应链】→【存货核算】→【凭证管理】→【凭证查询】查看有生成一张2020年2期的暂估冲回的凭证如图-8所示。

图8-外购暂估冲回凭证

本期采购发票到了，同时运输过程中还产生了一笔运输费开了计入成本费用发票金额是50（不可抵扣），如图-9，由上期的外购入库单WIN000002下推采购增值税专用发票，采购发票实际金额是400，如图-10所示：

图9-费用发票

图10-采购专用发票

接着要钩稽外购入库单、采购发票和费用发票，您可以单击【供应链】→【采购管理】→【采购发票】→【采购发票-维护】，单击选中采购发票，再单击工具栏上的【钩稽】，进入【采购发票钩稽】界面，接着单击工具栏上的【钩稽】，如图-11所示：

图11-勾稽界面

紧接着要进行采购成本的核算，您可以单击【供应链】→【存货核算】→【入库核算】→【外购入库核算】，单击工具栏的上【分配】、【核算】，如图-12所示：

图12-入库核算界面

其次要设置凭证模板，您可以单击【供应链】→【存货核算】→【凭证管理】→【凭证模板】界面，单击左边的【外购入库】，双击右边的模板进行修改，如图-13所示：

图13-采购发票的凭证模板

最后您可以单击【供应链】→【存货核算】→【凭证管理】→【生成凭证】，进入【生成凭证】界面，勾选左边的【外购入库】，单击【重新设置】或者【重设】，调出购货发票【条件过滤】窗口，单击【确定】，单击选中【选择标志】，单击【生成凭证】，如图-14所示：

图14-采购发票生凭证界面

采购发票ZPOFP000002生的凭证如图-15所示：

图-15采购发票生的凭证

第二种类型：工业单到冲回模式

期末结账到2期，系统不会自动生成冲回凭证，需要入库单与发票勾稽之后，在生成凭证的界面手动生成冲回凭证。

本期到了采购发票以及运输过程中产生的运费发票，您可以参考上面第一种类型一模一样的去操作，先通过外购入库单生成采购专用发票金额400元，新增费用发票50元，接着将入库单、采购发票、费用发票一起勾稽、分配、核算，设置外购入库凭证模板，这些都完成之后，因为系统没有自动生成暂估冲回凭证。那么您需要先单击【供应链】→【存货核算】→【凭证管理】→【生成凭证】，进入【生成凭证】界面，勾选左边的【外购入库暂估冲回】，单击【重新设置】或者【重设】，调出外购入库单【条件过滤】窗口，单击【确定】，单击选中【选择标志】，单击【生成凭证】，如图-16所示：

图-16外购入库生暂估冲回凭证界面

手工生成的暂估冲回凭证如图-17所示：

图17-暂估冲回凭证

接着您可以单击【供应链】→【存货核算】→【凭证管理】→【生成凭证】，进入【生成凭证】界面，勾选左边的【外购入库】，单击【重新设置】或者【重设】，调出采购发票【条件过滤】窗口，单击【确定】，单击选中【选择标志】，单击【生成凭证】，如图-18所示：

图18-采购发票生成凭证界面

采购发票生的凭证如图-19所示：

图19-采购发票生的凭证

总结

工业模式下，暂估金额生成方式默认是差额调整，同时系统进行外购入库核算后，如果外购入库单暂估的金额和发票上的不含税金额存在差异，也会自动生成暂估补差单，但是补差单不需要单独生成凭证，发票生成凭证的同时会把发票的凭证字号反写到外购入库单和暂估补差单上。同时暂估冲回的方式选择月初一次冲回和单到冲回的方式的区别如表-1：

模式

相同点

区别

工业月初一次冲回

凭证模板与生成凭证的事务类型相同

期末结账前的操作流程相同

外购入库单做的暂估凭证，系统一结完帐，就会自动生成冲回凭证

如果在这个月发票还没有到，那么这张外购入库单要继续做暂估凭证，直到发票来

工业单到冲回

凭证模板与生成凭证的事务类型相同

期末结账前的操作流程相同

外购入库单做了暂估凭证，系统一结完账，不会自动生成冲回凭证

发票什么时候来，什么时候做冲回凭证后方可对发票生成凭证

表1-两种模式异同点

补充说明：

除了上述内容学习，您还可以学习以下知识点：

工业模式下，外购入库补差单怎么去生成凭证？

工业模式，供应链发票是6月19日，入库单也是6月19日，服务器日期是6月20日，生成的凭证日期是6月20日，但是业务日期是6月30日，取的是物流系统最后一天，能不能改为取发票日期？

工业模式单到冲回改成月初一次冲回，是否会影响业务

通过案例学习采购货物和发票跨期到的入账流程（一）

恭喜您！