学习目标

完成本单元后，您将能够：

了解外币折算业务流程

业务场景

当子公司、集团对外报送的个别报表、合并报表币别与集团本币不一致时，需要对报表按报送的币别进行折算。EAS Cloud合并报表系统的外币折算主要可按历史汇率、平均汇率、期末汇率三种方式折算。

一、外币折算方案

1. 使用有权限的用户登录EAS Cloud客户端，在主界面依次单击【战略管理】→【合并基础资料】→【外币折算】，双击【折算方案维护】点【确定】系统进入折算方案维护序时簿界面点击【新增】按钮新增方案，如下图所示：（以及进行外币折算时，如对应单元格有公式时，需将公式清除并根据数值进行折算，需将此取数方式放入到“清除公式”中哦）。

一般情况下：资产负债表的实收资本、资本公积等项目按历史汇率折算，利润表的报表项目按平均汇率折算，其他项目按期末汇率折算；而总计项报表项目不需要指定折算方式；下面的章节会详细和大家讲解不同的折算方式的折算逻辑，了解之后外币折算再也不会是难点内容。

2. 报表项目如果存在自定义的取数类型，则需要到外币折算方案界面点击"自定义取数类型对应"，即将自定义的取数类型与系统预设的取数类型进行对应，只有设置了对应关系，自定义的取数类型才能按照对应的预设取数类型来折算，否则，报表项目折算时系统默认按期末汇率折算。

二、历史汇率项目维护

1. 使用有权限的用户登录EAS Cloud客户端，在主界面依次单击【战略管理】→【合并基础资料】→【外币折算】，双击【历史汇率项目维护】点【确定】系统进入历史汇率项目维护序时簿界面；在外币折算方案中定义了按历史汇率折算的报表项目需要在此进行历史汇率的维护。如下图所示：

历史汇率项目按约定汇率折算，则要在历史汇率项目维护界面选择“设置约定汇率”，选中此选项时，需要手工输入的是目标币及直接汇率，折算后金额= 变动额 * 直接汇率。

三、外币折算差额

由于不同的报表项目采用不同的折算方式以及报表上的数据存在小数位数不同进行四舍五入等原因，在折算的过程中很有可能会产生差额，对此，我们可以定义一个外币折算差额报表项目用来存放这些差额；如下图所示：

将报表项目设置控制属性设置为"其他"-"外币折算差额"，该控制属性可定义为总计项，且不进行唯一性控制，即可以设置多个报表项目为外币折算差额的控制属性。

例如：外币折算差额=资产总计-负债总计-权益总计；汇率变动对现金的影响=货币资金期末余额-货币资金期初余额-经营活动产生的现金流量净额-投资活动产生的现金流量净额-筹资活动产生的现金流量净额等

控制属性为“外币折算差额”的总计项是特殊的，除了在外币折算时作为总计项外，在其他任何功能中均不做总计项：

模板审批时，如果当前模板上存在控制属性为“外币折算差额”的报表项目，在审批时不对该项目的总计项生成总计项公式。
抵销、调整分录中该项目不做为总计项，其明细项抵销时，不影响该项目。

四、外币折算操作步骤

使用有权限的用户登录EAS Cloud客户端，在主界面依次单击【战略管理】→【法定合并】→【外币折算】，双击【外币折算】点【确定】系统进入外币折算查询条件设置界面；选择对应的条件后进行折算即可。而下一小节就会带大家学习本章节的重中之重的内容：折算方式及汇率取值的说明！

五、折算方式及汇率取值说明

期末汇率折算

期末汇率：指报表制作周期的最后一天汇率，如没有维护最后一天的记录，就往前找离该日期最近的生效日期的汇率，用此汇率乘于报表中的数据；

各取数类型在期末汇率取值方式：

1. 年初数：期末汇率 = 年初（1月1号）的汇率

2. 期初数：期末汇率 = 上期期末的汇率

3. 期末数：期末汇率 = 本期期末的汇率

4. 本期发生数：期末汇率 = 本期期末的汇率

5. 本年累计数：期末汇率 = 本期期末的汇率

历史汇率折算

历史汇率折算：折算额=上期折算后金额+Σ当期各次变动额*发生当日汇率

各取数类型在历史汇率折算：折算额=上期折算后金额+Σ当期各次变动额*发生当日汇率汇率取值方式：

1. 本期发生数折算后金额 = Σ"历史汇率项目维护"中本期各次折算后变动额

例如：折算2011年10期本期发生数，历史汇率项目维护如下,本期各次折算后变动额= 457.95+442.00 = 899.95；

2. 期初数折算后金额 = 上期折算后报表的期末数

3.年初数折算后金额 = 优先取“年初数维护”中的折算后数据，若没有以上数据，则取"历史汇率项目维护"中的变动日期为以前年度的折算后明细数相加

例如：折算2011年的年初数，在“结转下年年初数”中未维护折算后数据时，历史汇率项目维护如下：以前年度的折算后明细数相加，折算后金额 = 270+260 = 530；

4. 期末数折算后金额 = 年初数折算后金额 + Σ"历史汇率项目维护"中本年各次折算后变动额

例如：折算2011年10期期末数，“结转下年年初数”中未维护折算后数据，历史汇率项目维护如下：年初折算后金额 = 270+260 = 530；本年各次折算后变动额=349.5 + 457.95+442.00 = 1249.45；两者数据合计：530+1249.45=1779.45；

5. 本年累计数折算后金额 = Σ取"历史汇率项目维护"中本年折算后变动额

例如：折算2011年10期本年累计数，历史汇率项目维护如下：本年折算后变动额=349.50+ 457.95+442.00 = 1249.45

历史汇率折算：折算额=年初折算后金额+本年报表项目变动额*(/)本期自定义汇率

各取数类型在历史汇率折算：折算额=年初折算后金额+本年报表项目变动额*(/)本期自定义汇率取值方式：

1. 本期发生数折算后金额 = 报表上的本期发生数 * 当期自定义汇率

2. 期初数折算后金额 = 上期折算后报表的期末数

3. 年初数折算后金额 = 取“年初数维护“中的折算后数据

4. 期末数折算后金额 = 年初数折后金额 +（折算前期末数 - 折算前年初数）* 当期自定义汇率

5. 本年累计数折算后金额 = 折算前本年累计数 * 当期自定义汇率

平均汇率折算

平均汇率：根据报表类型不同，如月报、季报、半年报、年报，平均汇率折算的算法也稍有差异，具体如下：

加权平均汇率

1. 日报平均汇率 = 报表当天的汇率

2. 周报平均汇率 =（周初汇率+周末汇率）/2

3. 月报平均汇率 =（月初汇率+月末汇率）/2

4. 季报平均汇率 =（季度初汇率+季度内三个月月末汇率之和）/4

5. 半年报平均汇率 =（期初汇率+半年度六个月月末汇率之和）/7

6. 年报平均汇率 =（年初汇率+年度十二个月月末汇率之和）/13

日平均汇率

平均汇率 = 报表周期时间段内的所有汇率之和 /汇率个数

各取数类型在平均汇率取值方式：

1. 年初数：平均汇率 = 年初（1月1号）的汇率

2. 期初数：平均汇率 = 上期的平均汇率

3. 期末数：平均汇率 = 本期的平均汇率

4. 本期发生数：平均汇率 = 本期的平均汇率

5. 本年累计数：本年累计数按平均汇率折算，有两种计算方式，如下图所示：

1) 折算额 = 本期的报表项目金额*本期的本年累计数平均汇率

其中本期的本年累计数平均汇率 =（年初汇率+1期末汇率+……+n期末汇率）/(1+n)

例如维护了如下汇率：折算第5期报表，由于2月期末汇率不存在，离2月期末最近的汇率时2010-1-31号的0.8783（3月和4月也一样），所以本年累计数的平均汇率=（0.8805+0.8783+0.8783+0.8783+0.8783+0.8766）/6

2) 折算额 = 上期的折算后金额+本期的本期发生数的折算后金额

若本期为第一期，则折算额=本期的本期发生数的折算后金额，即上期折算后金额作为0。

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【微课件】法定合并—外币折算

外币折算业务

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