学习目标

完成本单元学习后，您将能够：

了解融资费用录入
了解融资费用摊销

业务场景

集团在与银行进行的融资业务中，通常会发生一定比例的融资费用，包括借款、银团贷款、债券融资等业务，融资费用是融资成本的重要组成部分，需要单独集中进行管理，方便在进行融资成本分析时取数。

第一部分融资费用录入

融资费用业务处理用来记录为了筹集和使用资金而付出的全部费用。

融资费用录入可以直接手工录入，也可以在融资业务处理时录入。

1. 手工录入方式：使用资金专员账号登录EAS Cloud客户端，依次单击【资金管理】→【融资管理】→【费用管理】，双击【融资费用业务处理】进入融资费用界面；在融资费用界面，点击按钮进入融资费用-新增界面。完成关键点信息录入后，再录入其他信息，之后点击、对借款保存提交。

融资费用属性字段说明如下：

字段名	控制说明
单据编号	必录项，支持编码规则或者手工录入，最大80位字符
状态	不可手工修改，系统自动更新，单据不显示序时簿显示，包括保存、提交、已审批
业务日期	必录项，默认当前系统日期，可手工修改
源单类型	必录项，若手工新增，默认手工录入，不可修改。若非手工新增，则灰显，不可手工修改，业务单据融资费用录入时自动带出。后续该字段内容对应过滤条件中的费用来源，目前系统仅支持借款和手工录入两种方式。费用来源=借款，源单类型=借款费用来源=银团贷款，源单类型=借款合同费用来源=债券融资，源单类型=发行计划或者发行情况公告费用来源=手工录入，源单类型=手工录入
源单编号	必录项，若手工新增即源单类型=手工录入时，默认为空可手工修改,非手工新增时，系统自动产生，80位，业务单据融资费用录入时自动带出，不可手工修改；
融资品种	必录项，默认为空，F7融资管理-基础设置-融资品种，80位字符，业务单据融资费用录入时自动带出不可修改，手工新增融资费用单据时F7选择
费用类型	必录项，默认为空，F7融资管理-基础设置-融资费用带出名称，可修改
收款单位	非必录项，默认为空，可手工填写，支持最大字符80位
付款账户	非必录项，默认为空，F7本财务组织的未销户的银行账户明细，选择付款账户后带出编码+名称
币别	必录项，默认为组织本位币，枚举类型，手工可修改，数据来源为基础数据-辅助资料-币别
付款科目	费必录项，默认为空，数据来源为F7当前财务组织的科目表，选择付款科目后，带出名称，若付款账户录入后，由付款账户的银行科目带出不可修改；若付款账户为空，由F7当前财务组织的科目表（左树右表）
融资费用率（‰）	非必录项，默认为0，手工录入，大于等于0，保留两位小数
费用金额	必录项，默认为0，手工录入，大于0，保留小数位数与币别精度保持一致
对方科目	非必录项，默认为空，数据来源为F7当前财务组织的启用科目表的明细科目，选择对方科目后带出名称，左树右表
汇率	必录项，默认为1，选择币别后系统自动产生，大于0，保留小数位数与汇率精度一致，币别为本位币，值为1不可修改，币别非本位币，根据业务日期查找最新汇率值可修改
折本位币	必录项，默认为0，由系统自动计算，大于0，保留小数位数与本位币精度保持一致。费用金额*汇率，保留小数位数与本位币精度保持一致，不可修改
项目	非必录项默认为空，数据来源为F7基础数据管理-辅助资料-项目，左树右表，最明细的项目，可从发行情况公告带出，可修改
预算项目/资金流量项目	非必录项，默认为空。数据来源为F7关联战略管理-预算管理-基础资料-预算项目 / F7关联财务会计-出纳管理-基础设置-资金流量项目设置。老预算通过预算项目进行预算控制， F7关联战略管理-预算管理-基础设置-预算项目，只能录入流入、其他类型的预算项目；新预算通过资金流量项目进行预算控制，F7关联战略管理-资金预算-维度管理-资金流量项目，默认显示流入、流入/流出的资金流量项目，勾选显示全部后，显示流入、流出、流入/流出的资金流量项目；参数MBG_C001(启用预算控制平台)为“是”时，启动新预算控制，为“否”时，启用老预算控制，详细介绍可以参考资金预算帮助手册。
备注	非必录项，默认为空，可手工录入，文本型
制单人	由系统自动产生，默认为当前操作用户姓名，不可修改
制单日期	由系统自动产生，默认为当前系统日期，不可修改，虚体序时簿显示
制单组织	由系统自动产生，默认为当前财务组织，不可修改
审批人	由系统自动产生，默认为审批操作用户姓名，审批成功按操作用户姓名反写，不可编辑，单据不显示，序时薄显示，反审批时清空
审批日期	由系统自动产生，默认为空，审批成功按操作完成时的系统时间反写，不可编辑，单据不显示，序时薄显示，反审批时清空
生成付款单	由系统自动产生，默认为否，生成付款单时反写为是，删除付款单时反写为否。单据不显示，序时薄显示
生成凭证	由系统自动产生，默认为否，生成凭证时反写为是，删除凭证时反写为否。单据不显示，序时薄显示
凭证类型	由系统自动产生，默认为空，生成凭证时反写凭证类型，删除凭证时清空。单据不显示，序时薄显示
凭证号	由系统自动产生，默认为空，生成凭证时反写凭证号，删除凭证时清空。单据不显示，序时薄显示
摊销方式	由系统自动产生，默认为空，默认不摊销，枚举值有不摊销、实际利率法摊销、其他。当源单类型=借款单时，该字段在单据查看和编辑界面才显示。序时簿默认显示

2. 融资业务处理录入方式：我们以借款维护融资费用为例说明：

进入【资金管理】→【融资管理】→【业务处理】，双击【借款业务处理】进入借款列表界面，找到之前的借款记录，点击菜单栏或【业务】下的按钮操作。

进入融资费用录入-新增，维护必录项和其他信息单击按钮进行保存即可。

录入完成的融资费用，可以做审批、生成付款单和生成凭证。

会计分录处理

企业在融资费用发生时应该生成相应凭证。

借：管理费用（或未确认融资费用）

贷：银行存款

第二部分融资费用摊销

由于融资产生的利息费用需要摊销到每一期进行计算，我们可以用融资费用摊销来处理。目前系统仅支持借款业务做融资费用摊销，具体实现是对借款单做融资费用摊销，按照借款单开始日期，采用实际利率法计算确定当期的利息费用，生成融资费用摊销明细记录后，可登记相应科目的凭证记账。

1. 使用资金专员账号登录EAS Cloud客户端，依次单击【资金管理】→【融资管理】→【费用管理】，双击【融资费用摊销】进入融资费用摊销维护界面；

注意：

融资费用摊销无新增功能，实际的摊销操作是通过在“借款”序时簿界面，选择符合摊销条件的借款单单击菜单栏或【业务】下的操作。

2. 摊销完成后系统会提示”融资费用摊销成功！“；

3. 系统自动计算生成摊销明细记录可重新进入融资费用摊销功能中查询，摊销无查看界面，只有序时簿界面。

注意事项：

1）根据业务需求，借款发生当月不进行摊销，在次月进行摊销，并将上月的摊销费用一并生成凭证；

2）借款单进行分摊后，则该笔借款不可再次进行摊销，如需再次进行摊销，必须删除对应凭证及摊销记录后才可再次进行；

3）摊销金额均折算为借款币别;

4）多次发放的借款，需按借款单每笔分别进行分摊；

5）原历史借款单的摊销依然按照该种方式处理，可以补摊销以前期间的费用；

会计分录处理

企业在融资费用分摊时应该生成相应凭证。

借：财务费用—利息支出

贷：未确认融资费用

融资费用处理

恭喜您！