业务场景

小陈是102变电器公司的出纳，公司最近发生了一些票据业务，销售了产品给客户，但是客户也没有直接支付银行存款货款而是委托银行开具了银行承兑汇票，到期后再承兑。本公司向供应商采购和结算时没有直接支付银行存款货款，而是使用应收票据背书给对方抵货款。这些业务小陈出纳从未在系统里面处理过，他要怎么录到系统里面去呢？

学习目标

您是否也有上述的困扰呢？完成本单元学习后，您将能够了解做应收票据及其票据结算操作

应收票据：管理企业收到的应收票据。已经审核的应收票据可以被相应的收款单引用，确认以应收票据的方式收款。支持应收票据后续的票据结算业务处理，包括应收票据的贴现、背书、背书退回、到期收款以及退票等。

一、应收票据初始化

a、若应收款管理模块与出纳模块同时启用：在出纳管理中新增应收票据，勾选“期初”标识。

b、若应收款管理模块与出纳模块未同时使用：若应收款启用在前，需新增期初收款单，与期初的应收单进行核销；若应收款启用在后，无需新增期初收款单。

二、收到承兑汇票

现收到客户的一张银行承兑汇票，要怎么录到系统里面？

1、功能路径：【财务会计】→【出纳管理】→【票据处理】→【应收票据】，新增设置后保存提交审核

注：新版本建议勾选上等分化票据，以便后续拆分部分背书、质押、贴现等

应收/应付票据支持等分化拆分、等分化票据概述

2、应收票据审核后自动生成的收款单

3、自动生成的收款单与应收单无关联，如果想和应收单有关联，可在应收票据审核前，将应收票据的选项的业务参数里面，将审核自动生成收款单的参数改为否，然后再再审核应收票据。

4、新增收款单选单应收单并填写承兑汇票的结算方式和应收票据流水号；或者是用应收单下推收款单后，收款单。上填写承兑汇票的结算方式和应收票据流水号

5、收到承兑汇票的收款单可生成凭证分录：

借应收票据

贷应收账款

三、应收票据背书

1、问：购买了供应商的商品但是没有直接付银行存款，将这张应收票据背书给了客户要怎么操作？

答：

（1）如果购买供应商的商品后采购和应付会计已经做好了采购入库和应付单，可以用应付单下推付款单，付款单上选应收票据背书的结算方式，并选择相应的票据流水号

背书的付款单审核后，应收票据的结算状态更新成背书状态，也自动生成了背书的应收票据结算单

（2）如果采购的商品还未入库、应付会计还没有做好对应的应付单，可以在应收票据这里选中应收票据直接点击背书操作，会自动生成背书的付款单，等后续会计做好了应付单后，再用应付单和背书的付款单进行核销即可

应收票据页签点结算操作-背书，会自动生成背书付款的付款单和应收票据背书的结算单。

2、问：这里点击背书后不小心背书错误了，要怎么取消掉背书？

答：选中应收票据，点击结算操作-取消处理

3、应收票据背书后，用应收票据结算单生成凭证即可，背书的付款单不生成凭证，相关的凭证分录：

a、背书类型为“冲减应付款”时,付款单单据类型可选“采购业务付款单”和“其他业务付款单”,选择“采购业务付款单”时付款用途默认为“采购付款”且不可修改,结算方式为“应收票据背书”,该付款单不需生成凭证,主要用于与应付单核销,生成的应收票据结算单生成凭证为:

借应付账款

贷应收票据

b、背书类型为“转预付款”时,默认生成“采购业务付款单”,付款用途为“预付款”且不可修改,结算方式为“应收票据背书”,生成的应收票据结算单生成凭证为:

借预付账款
贷应收票据

c、背书类型为“转其他应收款”时,默认生成其他应收单且不可修改,该其他业务应收单不需生成凭证,生成的应收票据结算单生成凭证为:
借其他应收款-供应商往来
贷应收票据

d、以上均是被背书单位类型为供应商的操作,若被背书单位为客户,背书类型默认为“转其他应收款”且不可修改,生成其他应收单不需生成凭证,生成的应收票据结算单生成凭证为:

借其他应收款-客户往来

贷应收票据

四、票据背书退回

1、问：应收票据背书给供应商后，又被供应商退回本公司，本共公司如何操作？

答：选中应收票据，点结算操作-背书退回，操作后应收票据的结算状态为背书退回；自动生成了背书退回的票据结算单和结算方式为应收票据背书的付款退款单。

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2、背书退回业务使用背书退回的结算单生成凭证，关联的付款退款单不需要生成凭证，相关的会计分录为

a、背书退回的结算单上背书类型字段值为“冲减应付款”时,应收票据结算单生成凭证为:

借应收票据

贷应付账款

b、背书退回的结算单上背书类型字段值为“转预付款”时,应收票据结算单生成凭证为:

借应收票据
贷预付账款

c、背书退回的结算单上背书类型字段值为“转其他应收款”时,应收票据结算单生成凭证为:
借应收票据
贷其他应收款-供应商往来

d、以上均是被背书单位类型为供应商的操作,若被背书单位为客户,背书类型默认为“转其他应收款”且不可修改,生成其他应收单不需生成凭证,生成的应收票据结算单生成凭证为:

借应收票据

贷其他应收款-客户往来

五、应收票据到期收款

1、问：应收票据到期收款后怎么操作？

答：选中应收票据，点结算操作-到期收款，操作后应收票据的结算状态为到期收款；自动生成了到期收款的票据结算单，此次确实产生了银行存款流水，到期收款的结算单也会自动登账到银行存款日记账里面的。

2、应收票据到期收款业务使用应收票据到期收款结算单来生成凭证，相关的会计分录为：

借银行存款

贷应收票据

六、应收票据贴现

1、问：应收票据需要贴现如何操作？

答：选中应收票据，点结算操作-贴现，操作后应收票据的结算状态为贴现；自动生成了贴现的票据结算单，此次确实产生了银行存款流水，贴现的应收票据结算单也会自动登账到银行存款日记账里面的

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2、PT-146894 [7.7.0.202111]（含）及其以上版本，应收票据贴现、批量贴现支持录入调整天数，准确计算贴现息。相关说明见：应收票据贴现、批量贴现支持录入调整天数，准确计算贴现息

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3、应收票据贴现业务使用应收票据贴现的结算单来生成凭证，相关的会计分录为：

借银行存款
财务费用
贷应收票据

七、应收票据退票

1、问：如果应收票据依据实际业务，需要退回处理，要如何操作

答：选中应收票据，点结算操作-退票，操作后应收票据的结算状态为退票；自动生成了退票的票据结算单和结算方式为票据退票的收款退款单。

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2、应收票据退票业务使用退票的结算单生成凭证，退票的收款退款单不需生成凭证，相关的会计分录为：

借应收账款

贷应收票据

八、票据质押和托管

在应收票据列表选中该票据,点击[业务操作]→[质押]或[托管],质押和托管不会产生结算单,不做账务处理,质押和托管的票据不能做其他业务操作,只有取消质押或者托管才可以进行相应操作。

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九、应收票据支持拆分，可分次背书、分次贴现、分次到期收款

1、PT-151002【8.1.0.20230921】（含）版本及其以上版本，应收票据中增加了一个参数“等分化票据”，建议使用该功能。

应收/应付票据支持等分化拆分、等分化票据概述。

2、PT-146876 【7.6.0.202105】（含）版本至【8.1.0.20230608】，可勾选“支持拆分”，此字段默认不可见，需要BOS设计器中将此字段设置可见后，应收票据上勾上此参数，即可背书/贴现/到期收款结算操作时，结算操作界面的背书金额/贴现金额/到期收款金额支持手动填写部分金额。

详细链接可参考：应收票据部分背书、部分贴现

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如图背书时背书金额可手动修改调整，剩余金额可下次继续做背书操作直到金额全部背书完为止。到期收款、贴现结算界面同样可手动填写金额，这里不再重复截图。

3、如果低于PT-146876 [7.6.0.202105]版本，应收票据上无“支持拆分”参数，不支持分次贴现、分次收款，但是分次背书仍然可以采用另外一个办法：

（1）假设一张100万的应收票据分两次背书，分别是40万和60万

（2）应收票据列表不点背书结算操作，改为新增付款单，付款单上选择被背书的供应商单位，表体明细页签结算方式选择应收票据背书，表体应收票据页签选择应收票据的流水号，并填写本次分次的部分的背书金额60万，保存付款单但不提交也不审核，此时重复此步骤再去新增一笔背书的付款单60万，同样只保存，不提交审核

（3）到付款单列表选中两笔付款单，同时提交审核即可。如果其中一张付款单先单独审核会导致应收票据结算状态变为背书，另外一张付款单后审核就会审核不了，因此需要两个付款单同时提交审核。

延伸阅读：

在付款单票据页签显示票据相关字段的二开配置方法

如何操作“应收票据换成应付票据”?

带您玩转应收票据处理！

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