学习目标

完成本单元后，您将能够：

了解什么是凭证摊销、凭证预提，以及如何凭证摊销、凭证预提。

业务场景

【待摊费用】是指企业已经支出但应由本期和以后各期分别负担的各项费用，如低值易耗品摊销、一次支出数额较大的财产保险费、排污费、技术转让费、广告费企业等。

【长期待摊费用】是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。对于待摊费用和长期待摊费用，在以后期间需要将其科目转入费用科目。系统提供【凭证摊销】功能，帮助用户执行这个转入的动作，减轻手工录入的工作量。凭证摊销，支持摊销负数金额。

【预提费用】是指企业预提但尚未实际支付的各项应付未付的费用。其实质是在权责发生制原则下，属于当期的费用尽管尚未支付，但应计入当期损益，如企业预提的租金、保险费、短期借款利息等。由于这类业务每月或每季重复发生，系统提供【凭证预提】功能，简化用户手工录入的工作量。

凭证摊销

功能路径：【财务会计】→【总账】→【期末处理】→【凭证摊销】

假设变电器公司3月份的时候支付了2021年3-12月份的房租租金300000，计入长期待摊费用，需要每个月摊到管理费用里面去，这个要怎么做账和做凭证摊销方案？

支付房租时借长期待摊费用 300000 贷银行存款 300000

做摊销方案后保存，点击执行

修改：凭证摊销方案如果某些期间勾选了“已摊销”标识，则这些期间的摊销金额则不允许编辑。
删除：已经生成凭证的凭证摊销方案不允许删除。
执行：用户可以选择一个或多个凭证摊销方案执行，一个凭证摊销方案生成一张凭证；同一个凭证摊销方案在一个会计期间内只允许生成一张摊销凭证。（目前暂不支持多个摊销方案合并生成一张凭证，敬请期待后续版本）
联查凭证：用户选择一个或多个凭证摊销方案后点击【联查凭证】按钮，系统将展示这些方案生成的凭证列表。
禁用、反禁用：禁用或反禁用选中的凭证摊销方案。
摊销期间-批量填充：根据输入的期间数批量填充摊销期间。

衍生阅读：

凭证摊销执行失败的原因分析

凭证摊销方案可修改的前提和可修改哪些内容

执行状态为进行中的凭证摊销方案如何修改摘要

凭证预提

功能路径：【财务会计】→【总账】→【期末处理】→【凭证预提】

假设变电器公司有一笔短期借款，每个月都会产生借款利息，利息是年底12月份一次性付完，3-12月份每个月都要先预提一下借款利息费用要怎么做账？假设预提借款利息的凭证是借财务费用-利息支出贷应付利息

1、预提科目：选择预提的科目，是方案生成凭证的贷方科目。

2、转入科目：选择转入的科目，是方案生成凭证的借方科目。

3、操作说明

修改：凭证预提方案如果某些期间勾选了“已预提”标识，则这些期间的预提金额则不允许编辑。
删除：已经生成凭证的凭证预提方案不允许删除。
执行：用户可以选择一个或多个凭证预提方案执行，一个凭证预提方案生成一张凭证；同一个凭证预提方案在一个会计期间内只允许生成一张预提凭证。
联查凭证：用户选择一个或多个凭证预提方案后点击【联查凭证】按钮，系统将展示这些方案生成的凭证列表。
禁用、反禁用：禁用或反禁用选中的凭证预提方案。
预提期间-批量填充：根据输入的期间数批量填充预提期间。

轻松解锁凭证摊销、凭证预提

恭喜您！