根据沟通了解到13.9的通行费进项税额，是由两部分组成：

1、6月份的通信费不含税金额是244.63元，税额是7.33元，价税合计251.96元；

2、8月份的通信费不含税金额是204.73元，税额是6.57元，价税合计211.3元；

我想应该是这样的：

6月

借：管理费用—运输费 251.96

贷：银行存款 251.96

8月

借：管理费用—运输费 211.3

贷：银行存款 211.3

8月补扣了13.9元进项税额

借：应交税费—应交增值税（进项税额） 13.9

贷：管理费用—运输费 13.9

这样结账到9月，您就会有多出来的13.9元的增值税进项的期初余额啦

有余额很正常，本身你每个月正常进行增值税账务处理时，销项、进项的三级就是会有余额的，

由于月底对税费进行纳税申报，因此需要使用购进扣税法对增值税进行结转，将销项从借方转到“转出未交增值税”，将进项从贷方转到“转出未交增值税”；如下

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

再将“转出未交增值税”结转到“应交税费”的二级科目“未交增值税”中，用以抵扣以后期间的增值税即可；

产品问题求救，财税做账方面的问题。

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