同一核算组织下两个组织连续委托生产，如何进行成本计算

【概述】

客户存在跨组织生产业务，A组织委托B组织做生产，委托方A组织提供最明细的原材料，生产组织B组织会涉及到两次生产。

先用委托方提供的最明细的子项材料生产半成品，然后做生产订单领用半成品生产成委托方委托生产的成品。

这样若两笔生产订单都做组织间受托加工的话，半成品和成品入库都会涉及到两次结算。

需求：委托组织实际只支付一次加工费。

【分析】

• 若将生产做一笔订单直接生产成品，物料清单设置跳层，直接领用材料，生产方就没有体现生产半成品的过程，无法核算半成品的成本。

• 由于半成品也是委托生产的，入库即出库，没有库存，受托方成本计算单中半成品的成本无法直接结转到成品中，如果只结算一次，处理难度较大。

  
  

【变通处理】

对成品、半成品分别分别进行组织间结算，生成两张应付单，应付总金额不变，可以合并一次支付，不影响付款。

【举例】

1、BOM设置委托方供料

1.1、委托方供料，填写

注：

（1）BCP从委托方领料，要设置发料组织为委托方100.01

（2）CP领用委托生产入库的BCP，暂存在受托方100.02，则不设置发料组织，或者发料组织为受托方100.02

1.2、受托方供料，可不填写

2、下达生产订单

注：由于后面取受托方的实际成本，故此处是否启用批号无特别要求。

3、生产领料

4、生产入库

5、设置组织业务关系

6、设置组织间结算关系

由于取实际成本（不加成），结算价目表为空

7、跨组织业务类型，设置取价来源

8、受托方100.02，先进行成本计算，查看《成本计算单》

普通生产，1000.02 ，中国准则，MO000055

注：委托方供料体现在委托方的《成本计算单》中

9、创建结算清单

注：由于这里没有会计政策，因此取受托方“默认会计政策”的实际成本

注：

• 与上面成本计算单结果一致

• 如果只需要结算一次，那么通过设置过滤条件，把半成品勾选赠品结算；只对成品正常结算，此时不能取实际成本，要手工维护结算价目表。
  

10、委托方100.01，进行成本计算，查看《成本计算单》

委外生产，100.01 中国准则，MO000055

注：委外加工费=上述结算价

11、由于100.01与100.02为同一核算组织100下的两个组织，因此对核算组织100，进行成本计算，查看《成本计算单》

普通生产，100  中国准则，MO000055

注：站在核算组织角度，不涉及组织间结算，就是正常的普通生产，原委托方和受托方领料均体现在成本计算单中，费用分配按核算组织的结果，不受委托方和受托方影响。

【成本还原】

站在核算组织角度，不涉及组织间结算，就是正常的普通生产，使用核算组织的还原系数进行成本还原，不涉及跨组织成本还原。