外币核算业务基本概念总结

1、原币、本位币、报告币

原币：业务发生时对应的币别，比如一笔交易用港币结算，那对应的原币就是港币；

本位币：企业经济业务所处的主要货币结算环境中所使用的币别。如中国的本位币就是人民币，美国的本位币就是美元。本位币在建立组织单元时设置，不同财务组织间本位币可以不同。

报告币：报表对外报送时需要选择的币别，比如A在纳斯达克上市，报表使用的报告币是USD。报告币由集团统一设置，集团内统一，下级组织不支持修改。

所谓外币业务是以业务发生时使用的结算币别和该组织的本位币相较而言的：业务发生时结算币别与该组织本位币不同，即为外币业务。

2、直接汇率和间接汇率

直接汇率：指每单位外币可以兑换的本国货币金额，是国际通行的惯例。例如：1美元=8.3人民币；

间接汇率：指每单位本国货币可以兑换的外币金额，例如：1人民币=0.1205美元。

直接汇率与间接汇率互为倒数；

新增凭证时，若汇率表维护了原币对应本位币的直接汇率，则汇率栏直接取该维护的汇率值；若汇率表维护的是间接汇率，则汇率栏取的是汇率表中维护的汇率值的倒数

3、报告币折算方式：原币结算和本位币结算

本位币结算：将业务币别先换算成本位币，再由本位币换算成报告币；

                    计算公式：报告币金额=本位币金额*本位币币别兑报告币币别汇率=原币金额*原币币别兑本位币币别汇率*本位币币别兑报告币币别汇率

原币结算：将业务币别直接换算成报告币别

                  计算公式：报告币金额=原币金额*原币币别兑报告币币别汇率

报告币折算方式在组织单元中设置

4、基本核算汇率表、期末调汇汇率表、报告货币折算汇率表

基本核算汇率表：日常核算如凭证新增时汇率取数来源于基本核算汇率表

期末调汇汇率表：期末调汇时，调汇汇率取数使用的汇率表；如未设置，则取不到调汇汇率，无法进行期末调汇

报告货币折算汇率表：启用报告币调汇情况下，报告币调汇汇率使用的汇率表；如未设置，则取不到报告币调汇汇率，无法进行报告币调汇

5、固定汇率、浮动汇率

固定汇率：指一国货币同另一国货币的兑换比率基本固定的汇率

浮动汇率：指一国货币同他国货币的兑换比率没有上下限波动幅度，而由外汇市场的供求关系自行决定。

EAS汇率中的汇率类型的应用：在使用该汇率时，固定汇率不能修改，浮动汇率可以修改。例如：在凭证新增涉及到外币时，固定汇率是灰显的无法修改，浮动汇率可以修改，重新录入汇率值。

6、外币分账制、外币统账制

外币分账制：外币业务发生时，直接用原币记账，总账按“分账制”进行处理：启用外币分账制后凭证只能新增一种币别，系统按照单币别校验借贷平衡；账表不显示综合本位币和综合报告币。

外币统账制：统账制又称统一货币记账制，是以某一种货币为记账本位币，记录全部经济业务。总账凭证提交按照本位币和报告币（启用报告币）校验借贷平衡，账表查询支持按照综合本位币和综合报告币查询。

 系统通过参数GL_008设置是否启用外币分账制

7、期末调汇原理

期末终了时，应当将外币账户的期末余额以期末汇率进行折算，折算金额与账面金额之间的差额，就是汇兑损益。

汇兑损益=期末原币金额*期末调汇汇率-调汇前期末本位币金额；若有差额则需要调汇，无差额则不需调汇。

调汇后本位币金额=期末原币金额*期末调汇汇率，原币金额保持不变

8、期末调汇基础设置

本位币期末调汇需符合的条件：

①科目支持外币核算且设置了期末调汇属性

②组织属性中设置了基本核算汇率表与期末调汇汇率表；

③存在外币业务、科目原币期末余额不为0，且期间汇率发生变动；

④当期所有的凭证均已过账

报告币期末调汇：

启用报告币时，总账参数GL_072"启用报告币调汇"，当参数值为“是”，支持对所有科目进行报告币调汇；参数值为“否”，只对勾选期末调汇属性的科目进行调汇