1.  内部账户作用

出纳管理引入内部账户的概念，以模拟结算中心，支持事业部制统收统支的应用模式。内部账号有两个类型：收付组织开设的内部账户和资金组织开设的内部账户；收付组织开设的内部账号：主要用于“统支统收”，资金组织开设的内部账号：主要用于“收支两条线”。内部账户既符合设立有非法人事业部的公司在资金管理方面的实际业务处理方式，同时也很好的支持了事业部独立利润中心考核的需要，并支持开放给各个独立事业部一定的资金查询权和管理权。同时也可以加强集团对下属公司资金的监控，盘活企业存量资金，提高资金使用效率和使用效果，并降低资金运作成本和风险，保证资金安全。

2.  内部账户建立

2.1  资金组织开设的内部账户

依次单击【财务会计】→【出纳管理】→【基础资料】→【内部账户】点新增，选择在资金组织开设，填写创建组织，内部银行账号、名称，以及对应的组织，资金组织开设的内部账户可以控制内部账户的透支策略，资金组织决定内部账户是否允许透支，透支额度以及内部账户最低存款余额等。建立好内部账户后，分配至其对应组织。如图-1，建立蓝海柴油机本部和销售公司的资金组织开设的内部账号。

图-1  资金组织开设的内部账户

2.2  收付组织开设的内部账户

依次单击【财务会计】→【出纳管理】→【基础资料】→【内部账户】点新增，选择在收付组织开设，填写创建组织，内部银行账号、名称，以及对应的组织，建立好内部账户后，分配至其对应组织。如图-2，建立蓝海柴油机本部和销售公司的收付组织开设的内部账号。

图-2  收付组织开设的内部账户

3.  资金组织开设的内部账户应用场景

资金组织开设的内部账户适用场景：如存在多家公司，资金总部需要对各公司的资金进行监管，内部账户虚拟为成员单位在资金组织开设的银行账户，当成员单位有银行账户有余额时，自动上划到资金总部的银行账户，同时内部账户增加余额，相当于存了一笔钱在资金总部；当成员单位需要支付钱时，资金总部的银行账户付一笔钱给成员单位的银行支出账户，同时内部账户减少余额，相当于取了一笔钱在资金总部。

下面以蓝海柴油机本部和销售公司的资金组织开设的内部账号为例，分别填写资金下拨单和资金上划单，内部账户的创建组织为资金组织，对应组织为资金组织的成员单位，蓝海柴油机为资金组织，销售公司为成员单位。资金下拨单指资金组织向成员单位付钱，资金组织的银行账号会少这笔钱，同时内部账户也会减少余额。蓝海柴油机本部向销售公司下拨1000元，蓝海柴油机本部的银行账号会减少1000元，内部账号也减少1000元，销售公司的单位账号会多1000元，如图-3。资金下拨单审核会自动产生一张收款单【已审核】，收款单位为销售公司，单据类型为资金下拨收款单，如图-4。【只会单项生成收款单，本部不会产生付款单】

资金上划单指成员单位向资金组织存上一笔钱，资金组织银行账号会增加这笔钱，同时内部账户也会增加余额，资金上划单中的成员单位的单位账号，在维护银行账号的时候必须勾选上资金上划，否则在资金上划单中，成员单位的单位账号无法选择，如图-5。销售公司向蓝海柴油机机本部上划了1000元，蓝海柴油机本部的银行账号会增加1000元，内部账号也增加1000元，销售公司的单位账号会少1000元。资金上划单审核会自动产生一张付款单【已审核】，付款单位为销售公司，单据类型为资金上划付款单，如图-6。

图-3  资金下拨单

图-4  资金下拨单收款单

图-5  银行账号维护界面

图-6  资金上划付款单

4.  收付组织开设的内部账户应用场景

收付组织开设的内部账户适用场景：如一个公司下有多个事业部，公司替各个事业部进行收付。实际业务中运用收付组织开设的内部账户的大多数是组织间结算或者是组织间代收代付的情形。变电器公司向美华公司采购一批货物，确认应付账款为1000元，如图-7，应付单在变电器公司生成凭证，借 应付暂估，贷 应付账款-美华公司。蓝海柴油机本部代变电器公司向供应商美华公司支付1000元，如图-8的付款单，付款单上的结算组织为变电器公司，付款组织为蓝海柴油机本部，需要填写收付组织开设的内部账户，这张付款单会同时在蓝海柴油机本部和变电器公司两个组织内生成凭证，蓝海柴油机本部：借：其他应收款-变电器公司 1000，贷：银行存款 1000，变电器公司：借 应付账款-美华公司，贷 其他应付款-蓝海柴油机本部。当蓝海柴油机本部和变电器公司之间1000元不用实际支付的话，则可通过内部应付清理或用中间科目内部账户过渡（不挂往来款）【即内部账户调整单】。

图-7  应付单

图-8  付款单