甲：
孟老师是这样的 ：C公司的股东是：甲公司和杨总 乙公司的股东是：甲公司和王总 杨总把占C公司2%得股权以24万转让给甲公司 ，甲公司未付款给杨总。每个月乙公司要付给甲公司2万元的平台使用费 ，现在用杨总的24万元来抵平台使用费12个月
梦老师：
乙公司每月付甲公司的2万，总额24万，现在三方协议后要直接付给杨总吗？
甲：
是的
梦老师：
一、首先准备好甲公司、乙公司、杨总个人的三方协议，协议说明：
1、甲公司欠杨总个人股权转让款24万（附股权转让合同）。
2、三方约定乙公司应支付甲公司的平台使用费，打入杨总个人账户，冲抵股权转让款。
二、甲公司收购杨总2%C公司股权的账务处理
借：长期股权投资-C公司 24万
贷：应付账款——杨总 24万
三、乙公司账务处理：
借：管理费用-平台使用费 24 贷：应付账款-甲公司 24 借：应付账款-甲公司 24
贷：应付账款-杨总 24
付款时
借：应付账款-杨总 24
贷：银行存款 24
附件为三方协议
甲：
乙公司支付平台使用费，还是要取得增值税专票的吧？这个发票由谁开呢？
梦老师：
平台服务还是甲公司为乙公司提供的，专票还要由甲公司开具。这种方式下发票流与资金流就不一致了，发票开给甲 公司，但款项打给自然人杨总，所以一定要附准备好的三方协议。
甲：
甲公司给乙公司开平台使用费发票之后，甲公司怎么做账呢？
梦老师：
甲公司做正常销售确认的账务处理
开票时
借：应收账款-乙公司
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
乙公司打款给杨总后，甲公司凭乙公司付款记录，账务处理
借：应付账款——杨总
贷：应收账款——乙公司
问：
还有涉及股权变更的C公司怎么做账务处理呢？
梦老师：
对于C公司，就是股权结构发生了变化。只需杨总名下那2%的实收资本转到甲公司即可。C公司账务处理与杨总、甲公司间约定的转让价格24万无关。
借：实收资本-杨总
贷：实收资本-甲公司
作者：孟峰，上海市税务局纳税人学校特聘讲师，先后为多家大中型企业提供财税咨询及上市辅导，公众号：孟峰聊财税
