大咖畅谈|二十年财务高管“传授”财务分析新技能

严谨认真、自信果敢、敢于尝试、热爱生活是赖总留给笔者印象，也是赖总身上熠熠闪光的标签和个人品质。而作为山图酒业股份有限公司财务中心总经理，赖总还是厦门市人大代表、高级会计师、注册会计师和注册税务师。

在听赖总分享了他二十年的职业生涯故事之后，我们也就管理经验、财务知识、热点事件等行业问题邀请赖总给我们作了解答，以下为采访问题实录：

1.  如何打造一个高效的财务团队？在团队管理与人员培养方面有没有好的经验和方法可以给我们分享一下。

赖碧虚：我总结了以下六点管理心得：

①  高效财务团队中，财务管理者的领导力非常重要。一个企业一定是只能有一个领袖；一个团队也一定只能有一个领导，声音太多，团队效率肯定不会高。领导者让团队员工信服自己，愿意跟随自己，自身的专业能力一定要非常扎实，所以领导者要爱学习，不断学习增强自我能力。

②  员工培训非常重要。初进银鹭的时候，我的部门里六七十个人，团队氛围一直上不来，后来我当老师亲自培训，经过四期的培训，团队氛围和专业能力都得到了很大的提升，这也为后来推动银鹭与雀巢合资重组项目打下了良好的基础。所以一个高效的团队，内部培训很重要，团队管理者一定要引导员工往努力学习专业及实务的正路上走。

③  让管理干部更多的参与管理，锻炼和提升他们的管理能力，给管理新人更多锻炼和学习的机会，为企业培养人才。

④  领导者要善于培养骨干员工和后备人才。骨干员工跟后备人才是公司重要的资源，既能为公司培养后继人才，又能触动老员工，增强员工工作积极性。

⑤  团队的执行力和服从力很重要。“没有规矩不成方圆”，一个员工能力再强，如果不服从公司和上级的安排，也是不可取的。

⑥  财务管理要与信息系统相结合，与时俱进保持创新力；一个优秀的财务团队，一定要择机创新，跟上经济发展和信息发展的脚步。

2.您觉得财务管理在企业管理中的地位如何？扮演一个什么样的角色？

赖碧虚：财务管理是企业管理的重要组成部分，在企业管理中的地位已越来越高。一流企业的CFO一定是董事长的左右手，CFO虽然不能替代CEO的位置，但是在参与公司战略决策时，CFO的意见是重要的参考依据。

3. 您觉得税务筹划的意义是什么？您如何看待范冰冰“阴阳合同”事件？

赖碧虚：合规的税收筹划会综合降低公司的税收成本，让公司更有竞争力，但前提一定是“合规”。

我了解到范冰冰公司财务人员有担负刑事责任，从经济规范性的角度讲，这是起一个“杀鸡骇猴”的作用。在以前的很多税收案件中，只要财务人员没有贪污，没有既得利益，极少会负刑事责任的，这个事件中财务人员被判刑，可能是政府部门想起到一个“杀鸡骇猴”的作用。这件事情也给企业和社会一个教训：“合规经营才是王道”。

4.您觉得企业应该如何做好财务分析工作？期待您的分享。

赖碧虚：财务分析一定要建立在企业全面预算编制的前提下进行，企业没有建立全面预算管理，谈财务分析只是空谈，这种情况下的财务分析只能跟历史同期对比，费用结构对比，没有触及到财务分析的精髓，全面预算编制体系下的财务分析可以从以下六点着手：

①  费用分析。分固定费用及变动费用分析，固定费用可以按时间进度进行预算分析及控制，变动费用应按费用率进行预算分析及控制。

②  成本分析。在做成本分析的时候，不管是直接材料、直接人工、制造费用都可以做价差、量差的分析。比如价差主要由采购等相关部门负责，量差主要由生产、人力资源等部门负责。

③  分业务单元损益分析。比如之前银鹭我们可将业务分成花生牛奶、八宝粥、牛奶花生、好粥道等业务单元，分别按业务单元做出同预算对比的损益分析，每个业务单元的损益结构是不一样的，所以分业务单元分析可以让你知道公司每个业务单元发展的关键点在哪里。

④  分区域损益分析。比如公司有六大事业部，我们可以按每个事业部做出同预算对比的损益分析，包括考核。

⑤  边际贡献分析。我们在做预算及管理报表时，一方面将营业费用区分成变动营业费用(PTE)及固定营业费用(PFME)，营业收入减去变动营业费用得到净营业收入(NNS)；另一方面将营业成本区分为变动成本(COGS)及固定成本(FFOH)，用净营业收入(NNS)减去变动成本(COGS)就得到边际贡献(MC)，在财务分析中引入NNS及MC对企业很有帮助。

⑥  投资评价分析。在企业上新项目、推出新品或进行固定资产更新改造时，投资评价分析是非常有用的，也是必要的。

5.您觉得未来智能化时代，财务人员最值钱的能力是什么？财务人员还能越老越吃香吗？

赖碧虚：做好决策支持是财务人未来最值钱的能力。山图酒业的财务团队，管理会计从优秀的财务会计中培养而来，管理会计也要懂得财务会计的专业及工作原理，所以未来管理会计的职能将越来越重要，而管理会计的顶层就是做决策支持。

财务人越老越吃香要做到三个方面，第一，身体素质要好；第二，要保持持续学习的能力，财务人员的经验固然重要，当已经不是唯一重要的方面，如今会计准则、税法、信息系统的发展变化非常快，财务人员要不断学习才能跟上行业发展的步伐；第三，要一直保持谦虚和服务的心态，如果有这三点，我觉得财务人的年龄相对大一点也没关系。

6.您觉得一个优秀的财务总监能够公司带来怎样的收益？

赖碧虚：从银鹭出来以后，我对自己的工作也作了总结，一个优秀的财务总监要做到以下九个方面：

①  资金管理。财务总监首当其冲的职能就是要做好企业资金管理，一方面让企业发展有充足的资金；另一方面要综合降低融资成本。所以财务总监在金融机构也要有一定的影响力。

②  会计核算。财务总监领导下公司的会计核算一定要做到既快又准，符合会计准则。

③  税收筹划。税收筹划一定要符合税法的规定，要做到合规节税。

④  内部控制。财务总监要负责牵头设置好企业必要的内部控制程序，并让其有效的运行。比如财务授权制度、财务报支制度等等。

⑤  信息系统建设。把信息系统建设好，是企业无形的资产。他既能资源共享、提高营运效率，同时又可以将企业管理、内部控制镶嵌其中。

⑥  财务分析。财务总监要做好决策支持，参与公司战略的制定。

⑦  推行全面的预算管理。推行全面的预算管理才能让企业健康运营。

⑧  建设好财务团队。财务总监要重视财务团队建设，只有依靠优秀的财务团队才能真正把企业财务职能履行好。

⑨  择机进入资本市场。进入资本市场有利于将企业做大做强，同时也是实现企业价值最大化目标以及创造共享价值的有效途径。

7. 您觉得现在的财务行业正在发生一个什么样的变革？

赖碧虚：我认为有以下三个方面：

①  财务部门在企业的地位将越来越重要。财务管理属于企业管理的重要的组成部分，随着中国经济不断向前发展，财务在企业的地位已越来越高。

②  对财务人员的要求将会越来越高。会计、财务的发展跟经济的发展是相融合的。改革开放初期，可能高中毕业会打算盘就可以当会计；1993年过后，国家出台会计准则制度，会计人员的地位得到大大提升，需要会计从业资格才能做财务；2005年以后，越来起获多的中国企业与国际接轨，拥有了参与国际财富竞争的机会，企业对财务人员的要求也越来约高；而现在的财务人员，不仅要懂财务、税法，还要懂业务、懂管理，到了顶层财务人员，还要懂决策分析…

③  企业内部财务人员的人数会越来越少。信息系统和人工智能的发展替代了很多财务基础工作，很多工作交给机器去做了，企业所需基础财务人员的数量将会减少。