预防坏账你get了吗？

企业财务管理离不开资金管理，而资金的重要来源则是应收账款，应收账款的回收与否影响到企业现金流的正常运转。为了加大应收账款回收力度，保证资金正常运转，减少坏账发生，提高企业资金使用效率，企业应根据自身实际情况，建立完善的应收账款管理制度。

【emoji】在这里金小蝶从事前、事中、事后三个方面给大家简单总结一下应收账款管理建议。

一、事前控制（签约→发货）

1、健全的客户档案：收款周期约定，客户信用管理

2、合同管理

二、事中控制（发货→收款）

1、货款跟踪

2、回款管理

3、定期对账

三、事后控制（欠款→催收）

1、欠款催收

2、坏账计提

3、损失追责

4、总结改进

【emoji】快看这里

一、事前控制（签约→发货）

1、健全的客户档案。

客户档案详细记录了客户基本信息以及资信情况，销售人员可根据客户档案制定相应的销售条款。

比如：根据客户信用状况、回款周期长短，在销售合同中约定是否要先预收，以及预收比例等。

1.1、收款周期约定

通过收款条件设置不同客户的回款周期长短，为了后续收款可以按照订单一一对应核销，收款条件中的收款方式建议选择“按订单收款”

1.2、客户信用管理

信用管理是指对在信用交易中的风险进行管理，即对信用风险进行识别、分析和评估。通过制定信用管理政策，指导和协调内部各部门的业务活动，以保障应收帐款安全和及时的回收，有效的控制风险和用最经济合理的方法综合处理风险，使风险降低到最小程度。企业的信用管理注重对客户信息的收集和评估、信用额度的授予、债权的保障、应收帐款的回收等各个交易环节的全面监督。

点我查看信用管理如何使用

2、合同管理

• 严格审查销售合同的各项条款，各项内容。这些将成为日后发生信用问题的凭证，也是解决应收账款追收的依据，重要条款有时还需公司法务人员审核。

• 销售合同需有专人进行分类保管，避免丢失，方便后续查阅。

二、事中控制（发货→收款）

1、货款跟踪

货物发出后，销售人员应及时跟踪客户货物签收情况。在应收账款形成初期，除了与客户的保持良好的关系，也应该适度的进行催收，一旦发现客户经营出现异常情况，销售人员应及时告知财务部，并加强应收账款催收。

• 销售人员可通过销售订单执行明细表查询订单出货及应收情况

• 应收会计等财务人员可通过应收单跟踪表查询应收单开票、收款情况

  
  

2、回款管理

应收会计每周或每月应该针对应收账款出具账龄分析表，并与各销售人员核对确认回款计划。针对超期未收款项，需特别关注客户经营情况及资金状况，加强催收力度。货款收回后应及时核销应收款，保证回款记录、欠款明细清晰可查。

• 应收会计可参考应收款账龄分析表和到期债权表制定回款计划，及时监控超期货款，提前评估应收风险

  
  

• 货款收回后，应收会计等财务人员可通过应收收款核销，应收收款手工核销，应收收款定时核销等及时核销应收款

  
  

3、定期对账

财务部每月定期与各应收账款的销售责任人确认余额，并由销售人员与客户方核对双方往来账款是否一致。对于双方有异议的地方应及时查明原因并做相应调整。

三、事后控制（欠款→催收）

1、欠款催收

超期未收回款项，应加强催收力度，及时关注客户经营状况。对超期款项多次催收无果时，应及时收集整理相关资料（比如：合同，发运凭证，客户签收证明等）作为法律证据，以便后续采取法律手段进行追回。

2、坏账计提

根据会计核算的谨慎性原则要求，应建立坏账计提制度。对于逾期较久未收回款项，经公司相关部门审核后应计提相应坏账准备。同时，相关销售人员应继续关注产生坏账的客户经营情况， 若有还款可能，应及时通知财务并进行催收。

点我查看如何自动实现坏账计提

3、损失追责

各企业根据自身情况制定相应损失追责制度，分析坏账损失产生的原因。比如：若因销售过程中管理不善或违规操作导致，应明确相关责任人及责任部门，严格追究相关责任人赔偿及连带责任，保证整个销售过程在风险可控下进行。

4、总结改进

定期对应收账款管理制度和流程进行检查，及时发现薄弱环节，并改进和完善，提高应收账款周转效率，从源头减少坏账发生。

【emoji】应收账款管理是企业一项至关重要的工作，不仅需要财务人员，还要各业务人员共同协作。企业应根据自身实际情况，建立适合自己实际业务的应收管理制度，最终目的是保证足额、及时回收应收账款，降低和避免坏账风险。

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声明：以上内容或截图中出现的公司名称、客户名称均为虚构，相关数据均为测试用模拟数据