摘要由AI智能服务提供文本主要讲述了作者从大厂成本会计转到小公司全盘会计的经历。面对陌生的工作环境，作者感到焦虑，但通过重建账务体系、规范交易单据、核算税负率等措施，最终使公司记账、报税和成本核算工作步入正轨。这段经历让作者深感小公司工作的繁琐与挑战，并建议会计新人在小公司工作时注重发票管理和成本核算体系的建立。
面对陌生的工作感到焦虑，似乎是一个人性格的本能反应。我之前是在2000人的制造业工厂做成本会计，有一次换了小公司做全盘会计。当时，也是好焦虑，虽然说我也是成本会计，也积累了一些工作经验，还是本能的焦虑。
先是把代理记账接回来，发现银行存款的余额与总账都是不符的，成本结转更是简单了，很多费用都没有发票，就像是一套编出来的账。
我只能重新建账，先是制定了采购付款流程、费用报销流程。从文具店买了付款申请单、费用报销单。要求采购付款申请，必须提供送货单、入库单、采购订单合同、账单、发票等单据。要求各部门费用报销，必须要有发票，写明费用用途。
按照资产负债表中的明细项目整理建账数据。库存现金、银行存款，应收应付账款、存货，固定资产，工资，应交税费等等。
最麻烦的是存货盘点，先是要求仓库进行原材料，成品盘点，月底提供仓库结存报表，车间我是按领料套数盘点，估值入账。
然后，是固定资产盘点，建立固定资产盘点表，同时拍照与登记的明细对应起来，提交给老板估计入账。
建完内账，发现试算不平，需要调账，我是将差额调到利润分配-未分配利润。
日常的账务处理，先是登记日记账，银行日记账（本来是出纳做的工作，小公司老板就是出纳，不可能让老板登日记账，也自己干了。）
同时，要求老板每一笔银行付款，都要写明用途。个人消费不可以用公司银行账户支付。凡是公户收支的必须要有发票。
当时工厂是个体户，老板要注册公司，认证一般纳税人。跑了我几个月，先是注销了个体户，去工商局办营业执照，补缴租赁税才能办注销个体户，税务登记证，去银行开户，当时还没有三证合一。办理一般纳税人资格认证，发票限额申请，刻发票章，购买税控电脑，打印机，安装航天开票系统，发票扫描仪（现在是勾选认证）等等。
入职的第二个月，开始规范仓库交易单据，进销存数据。先是规范车间领退料作业必须备注订单号，仓库领料明细备注订单号，对车间计件工资表，设计订单工序成本明细表，最后设计订单法成本计算表格。
为了保证单据设置达到订单成本计算法的要求，自己登了3个月的仓库账，搞熟后，建议老板招了一个仓库员，按照我设计的进销存明细表及汇总表登账。
半年过后，这家工厂，所有的证件办下来了，记账，报税工作正常，成本计算核算体系建立起来了。但说实话，又累又烦，后来找工作，就不敢找小公司了。
最近，有好几个会计新人，刚找到工作，跟我当年的情形差不多，都是小公司。之前的账是代理记账做的，接回来后内账要自己做，当然最好是一套账，不要分二套账，累死人了。但一套账的话，必须发票要齐全。
先是要把税务申报工作做好，登录税务局电子网站，查一下公司核定的税种有哪些？每月先把税务申报工作做好，一般涉及到，发票开具，发票勾选认证，增值税申报，附征税申报，个税申报，印花税申报，所得税申报。
同时，小公司要核算税负率，控制好开票的销项税，和认证的进项税，按税负率缴纳增值税。所得税要全盘考虑，平时关注成本费用发票收集工作，先录入到总账系统，计算出利润，看看要缴多少税。
成本计算，放在最后，建立成本核算体系，先是要规范车间和仓库的交易单据，来达到成本计算的条件。
然后，以根据单据设置情况，选择合适的成本计算方法，设计EXCLE档成本计算表格，核算产品成本，及存货金额。
作者：刘福进，资深财税实战者，微信公众号：会计人上岗手册
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