社保涉及公司缴纳部分和个人缴纳部分，会计分录该怎么做？
卡比兽就是你啦
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编辑于2018年11月05日 17:03:03
计提工资：
借：管理费用（或其他成本费用）
贷：应付职工薪酬-工资
发放工资：
借：应付职工薪酬-工资
贷：应交税费-个人所得税
其他应付款-社保(代扣个人负担社保)
现金
计提公司负担部分：
借：管理费用（或其他成本费用科目）
贷：应付职工薪酬-社保
支付社保：
借：应付职工薪酬-社保（公司负担部分）
借：其他应付款-社保（个人负担部分）
贷：银行存款
社保公司负担部分计入成本费用，个人负担部分从个人工资中代扣，支付社保后其他应付款-社保科目余额为0。
来源：中华会计网校原创、中华会计网校税务网校
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