原创｜调价、补差如何做税务处理？

原创｜调价、补差如何做税务处理？原创

房老师

5人赞赏了该文章 257次浏览编辑于2020年07月31日 09:03:35

粉丝来信

（杭州粉丝）亲爱的房老师，你好。我公司的主要业务是做手机批发，有几百个经销商客户，这些客户基本上都是个体户，也不需要发票的，我公司基本上是现款现货的销售方式，因此在货物发出时就确认了收入，也在当月申报了增值税。我公司承诺是给客户保价的，也就是后期如果有调价，会对其未销售的库存进行补差，针对这部分补差，我公司在税务上怎样处理才最合适呢？

房老师答疑

亲爱的《投融资总监》微信公众号粉丝：根据描述，我们理解，贵司将手机销售给经销商后，发生产品降价的情况下，贵司会给经销商返还差价部分，则该行为属于销售折让。如果贵司在销售商品时给经销商开具了发票，则发生销售折让时开具红字发票冲减销售收入即可。

但是根据描述，贵司未给经销商开具发票，则发生销售折让是，建议贵司按照业务实际情况入账，税务上在下期申报时直接抵减销售额，但需要留存业务合同、付款记录等凭证证明业务的真实性。

另外，贵司也可以直接与经销商协商，差价部分在下次交易中进行补偿，即下次交易可以降低销售价格，作为对前一次商品降价的补偿。

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