【会问会答】遗失要作废的增值税发票联、抵扣联怎么办？

 
原创： 会计视角 会计网 

 
作者：会计网老师


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 会 

 问 

 会 

 答 


 


 税前扣除


Q：收据是不能税前扣除的，但如果是从事小额零星经营业务的个人（未办理税务登记）写的收款凭证（我理解就是收据），可以扣除，对吧？


A：

可以，只要符合国家税务总局公告2018年28号的规定。




 小微企业


 Q：劳务派遣公司差额征税的季度开票收入未达9万享受小微企业免税吗？


A：享受。但如果开了专票，专票是不享受的。




 加计扣除


Q：1.我城区有一套房，我工作在郊县，一周回去一次，租房的租金可以加计扣除不？
      2.我的房子没有贷款，但是装修贷款了，这个可以加计扣除不？


A：以上2问都不享受加计扣除。



 费用列支


Q：关于无票费用列支可以税前扣除的条件及相关文件


A：国家税务总局 关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号



 发票丢失


Q：遗失要作废的增值税发票联、抵扣联怎么办？


A：如果抵扣了就不能再作废了，如果是当月遗失的当月的票也没有抵扣，那用记账联的来打印作废。



 个税缴纳

Q：财产租赁所得（个人出租车辆收入）如何缴纳个税？


A：按财产租赁收入缴个人所得税，税率是20%，不超4000的扣除800后缴税，超过4000的，准予扣除20%后缴税。


 实物返利


Q：请问实物返利怎么开票和账务处理？


A：对于销售方来说，根据《增值税暂行条例事实细则》第四条第八款将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，视同销售，假如开具增值税专用发票，支付实物返利时的销售方会计处理如下：

增值税：

借：销售费用

   贷：库存商品

　　   应交税费——应交增值税（销项税额）

销项税的计税依据：计提时，有售价，按售价计提；无售价，按税法规定计税价格计提。

所得税：视同销售，因财务上已确认了销售费用，可不予重复确认收入。


对于购入方来说，依据国税发[1997]167号中的规定，凡增值税一般纳税人，无论是否有平销行为，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减。

收到发票认证后会计处理如下： 　

借：库存商品

     应交税费——应交增值税（进项税额）

   贷：主营业务成本

　　   应交税费——应交增值税（进项税额转出）



 社保缴纳


Q：如果企业只有两个人，其中一个还是兼职(在别的企业已交社保)另外一个是法人(按灵活就业自己交社保）这样的企业也要交社保吗？


A：首先根据国家劳动法律规定理顺劳动关系，然后根据规定纳税申报、缴纳社保。


其次你说的情况，无论法人代表还是兼职的员工，对其公司来说都是提供劳务服务，应按劳务报酬处理，不需再交纳公司职工劳动关系的社保。



结束


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