究竟谁错了？利润表Or科目余额表？

【emoji】Lisa 做好了2020年5期的报表，在核对数据时发现利润表中管理费用项目与科目余额表对不上

检查过资产负债表是平衡的，利润表与资产负债表也能勾稽上，公式也没有错，那这个差异是怎么回事？

Lisa不知从何下手？？

接下来不要眨眼哦，看金小蝶来分析差异原因：

1、先在科目余额表中联查 管理费用 科目明细分类账

为了让大家更好的理解，我们将上述业务用T型账展示：

2、管理费用科目在结转损益之前，存在借方余额 11720，按照相反方向结转损益后，贷方就会多一笔结转损益的发生额，那么在科目余额表中该科目借贷本期发生额均为 12250，而利润表中管理费用项目取的是本期实际损益发生额，即本期实际发生的费用：650+11600-530=11720。

科目余额表只是简单将明细科目借贷方的发生额汇总，而利润表则要体现实际发生的费用，两边计算逻辑不通，因此最后数据也不一致。

看到这里Lisa发现了关键点：

管理费用（6602）属于借方科目，其发生额应该都放在借方才对，上面的凭证中有一笔发生额530，放在了贷方，如果修改为借方-530情况又如何呢？  往下看：

通过将管理费用科目贷方发生额调整为借方相反金额，科目余额表本期发生额与利润表中的数据就一致了。

根据上面的分析金小蝶总结一下：

除了结转损益的凭证外，其他凭证中损益类科目的发生额要保持与科目方向一致。按照这种方式录入凭证即可保证利润表取到的实际损益发生额与科目余额表的发生额一致。

此时，Lisa问道：

日常有不同的员工在做凭证，万一有人做错了方向怎么办？如果就是要做在科目相反方向怎么办？难道这样就没法核对数据了吗？

不要着急，针对这种情况金小蝶给你一个妙招：

科目余额表支持查看实际损益发生额，用这一列的数值与利润表进行核对即可。

【emoji】经过上面的分析，Lisa以后再也不怕利润表与科目余额表数据对不上了。不过金小蝶再温馨提醒一下：一般报表数据不正确，首先还要检查报表的取数公式是否正确哦！！！

【emoji】您学会了吗！！！记得点赞加收藏哦！

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