该文本概述了作者直播准备和内容的预告,直播内容围绕审计中的内部往来和内部交易统计方法,并分享了详细操作步骤。作者提到直播后会有录播供错过直播的观众观看,同时提供了直播地址和课件收费情况,鼓励观众提问和分享。
昨天下午试直播了一下,声音和网速都没问题,在线观看人数最高为126人,啥时候才能实现几千人在线观看,成为审计届第一主播呢?
路还很远,继续努力。
今晚8点,再开直播,主要讲如何快速统计内部往来和内部交易,这是很多同学问过的问题。先在这里写一下提纲,不写那么详细了,具体操作就看视频。直播之后,会同时录播,没时间看的同学,可以看录播。直播地址:B站(哔哩哔哩)。在B站搜索“审计小哥”就可以了。
一、内部往来抵消
1、确定合并范围
子公司、分公司、孙公司......符合控制条件的都在合并范围之内。
2、检查科目余额表格式
科目余额表大致如下图,要检查合并范围内所有会计主体科目余额表的格式一致。格式一致的意思是,比如A列都是会计期间,B列都是科目代码等。不能出现顺序不一致,否则后面合并的时候会错列。如果有个别不一致的,先把格式调整一致之后再合并。
3、在首行添加科目余额表主体
4、合并科目余额表
5、添加一级科目
(1)如何筛选一级科目?
(2)用left函数截取一级科目。
6、找出往来科目
7、从往来科目中筛选内部往来
8、对内部往来进行匹配
9、做相反分录进行抵消
10、注意事项:
需注意是否有负数重分类,如果报表中已经重分类了,做相反分录的时候要用做重分类之后的相反分录。
二、内部交易
1、合并序时账
如果公司只有十来家的话,可以把序时账合并在一起,无论是做分析还是做底稿,都可以统一操作。如果业务多,序时账有几十万行,甚至上百万行的,就别合并了,文件太大excel承载不了。
2、如何查找内部交易
第一种情况,营业收入有二级明细,能看到是对哪个客户的收入,这种情况直接看科目余额表就行。未实现内部损益要问企业财务人员,内部交易形成的存货有没有卖出去。再结合存货监盘进一步核实。内部交易形成的营业收入确定之后,分录就简单了:
借:营业收入(已确定数)
贷:营业成本(倒挤)
存货(未对第三方出售的存货×销售方的毛利)
3、如果营业收入下没有二级明细,这就很麻烦了。有账套的话,在账套双击应收账款的发生额,就会弹出应收账款的序时账,再双击应收账款借方的序时账,就能看到对应的记账凭证,通过记账凭证找内部交易的营业收入。
三、最快的方法
最快的方法,是设置内部交易相关的内控,把工作分散到平时。
企业在做账的时候,添加一列,用来标记内部交易,到了期末,根据标记筛选内部交易就行。这种方式,把工作分散到平常的每一天,不用等到期末的时候加班加点地找。至于科目余额表,设置一个二级科目,专门放内部往来,到时候筛选一下那个二级科目就可以了。大型的集团公司,都应该这么做。这些都可以在财务软件中实现,而实务中,那些几百家公司的大型集团都没有设置这样的内控,内部交易和内部往来的统计就能把人累成狗。
有同学问我要往来款抵消的模板。内部往来模板没什么用,按照我上面讲的方法做,根本就不需要模板,逻辑思维就是最好的模板,所谓“无招胜有招”。
采用直播的方式,还是把视频录制好再发到网上好呢?都试试吧。欢迎大家把实务中遇到的比较难的问题发来给我,我帮你解决之后,再做成课件分享给大家。
有同学问,小哥你的课不收费吗?目前只有合并报表和现金流量表课件收费。卖合并报表和现金流,够生活了,其他的内容,就暂且免费吧。想要支持小哥的,可以购买一下合并报表课件,或者介绍你的小伙伴来关注小哥的公众号、转发文章,都是对小哥的支持。
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