小伙伴们，我终于入驻社区啦，一直有跟社区合作但是迟迟没有入驻，真是有点说不过去了。最近临近初会考试了，很多同学特别紧张，其实没必要的，因为决定你位置的不是一次考试，而是你平时的付出。下面为大家整理出了最近一些同学问我的问题以及我的解答，希望对大家有所帮助。最后预祝大家考试顺利！

税务相关

（1）问：2019年确认的未开票收入，已报增值税和所得税，2020年再开票，要抵减已经交的这部分增值税和所得税需要怎么处理？

答：增值税发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过未开票发票栏负数申报，都会造成比对不通过，所以还是要有当初的证明材料，通过税管机关核实后才能顺利清卡。

这是准备的一些资料:

a、比对异常转办单（专管员签字确认）

b、增值税纳税申报表全套打印盖章

c、未开票收入明细清单（此清单自己制作，体现出未开票申报的来龙去脉，需盖章）

d、金税盘

（2）问：请问：总公司投标，是否可以分公司收款、开票？

答：是不是分公司提供服务？不是的话不可以。

追问：可以采用委托授权方式？

答：分公司不具有独立法人资格，所以也没有资格参与工程招投标，这种公司一般由法人单位即总公司名义中标交予下面各分公司具体实施，这是你们公司自己确定的问题。至于开发票，一般开票单位应该是合同签订单位，也就是总公司名义，至于是否可以分公司开票，要问下当地税务和业主的要求。

（3）问：老师想请教一下分公司税务怎么处理。就是我们准备成立一个分公司，那是独立核算还是归总公司一起核算？交税是交到哪？

答：是否是独立核算还是非独立核算？这要看你们公司分公司是否具备，我们配备了我们会计人员和整个的一个会计核算，如果没有配备的话，那就部分的核算，然后汇总到总公司核算。然后是否是一起交税那要分不同的税种，像我们的增值税以及城建税及附加和个人所得税，这一块是在当地缴纳企业所得税啊，有的是汇算缴纳

追问：那企业所得税每个季度分公司还是预缴。年度汇算清缴再一起集中到总公司这边，我可以这样理解吗？

答：是的

问：部分核算是核算哪些？那总公司怎么去管理分公司的负债这些呢

答：借：库存现金等

 贷：内部往来—收入

上交总部收入款时

借：内部往来—收入

贷：库存现金等

总部会计处理：

借：内部往来—收入

贷：主营业务收入

收到分公司上交款时

借：库存现金等

贷：内部往来—收入

部分核算只记录往来。

（4）问：年度企业所得税汇算清缴的财务报表年报和去年12月的财务报表是不是一样？

答：是的。要是因为汇算清缴了用了以前年度损益调整 然后今年季度报表的期初数需要更改，去年的还是去年的来。

追问：也就是不涉及以前年度损益调整科目，就可以不管他？

答：是的。

（5）问：老师你好，我想问一下这种情况。金蝶云星空，费用归集有这项费用，跑成本计算的时候这项费用没有计算到，这是为什么呢？

答：同学你好！

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。因此，小规模纳税人季度开具专票和普票合计超过30万，应该全额计算缴纳增值税。

账务相关

（1）问：建筑公司里有建筑项目，还有机械租赁，但是这些机械不是公司所有，每一个机械都是公司和个人出资买的。平时要核算项目，还要核算单个的机械成本，包括机械的利润费用，分红，都在一套账里面，怎么账务处理比较好？

答: 不是公司所有,那你这个机械可以从个人那里租入进来，然后支付给个人租赁费，比分红更好。

追问: 机械是公司和个人共同投资买的，公司负责租赁，但要收取管理费之后再把利润分给公司和个人.

答：你就是向个人借这个租赁权利，说是分红，实际则是支付用他租赁的这个权利该支付的费用。

追问: 付个人租赁费 需要个人开来发票吗?

答：需要

追问：还有就是老师，入账时比如机械100万，有4个人各投10万，公司10万，余款等租赁收入来还，这个怎么入账？

答：4个人各投的10万后面是公司还完他们投的10万后还要继续给他们钱吗？

追问：就是机械租赁收入还完本钱，然后的收入再来按不同的比例给他们分红。

答：他只是一个项目的股东 最好还是做你们公司向他们租赁这个机械，好后期支付租赁费给他们。

追问：如果做租赁则每月支付应该固定费用吧！他这个每月收入不定是不固定的又怎么解释？

答：只要双方都愿意 是可以制定浮动租赁的。