合并报表项目总结—同一控制下企业合并原创
louis_liu
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编辑于2020年07月02日 14:23:08
一、成本法调整成权益法
（1）日常调整分录
（2）年初未分配利润调整
（3）分红等业务
二、抵消分录
1、权益类抵消分录
（1）同一控制下母公司长投与子公司所有者权益抵消（抵消不需要乘以持股比例）
（2）母公司投资收益与子公司本年利润分配项目抵消（抵消不需要乘以持股比例）
2、往来类抵消分录（系统模板）
3、交易类存货（直接销售没有再次加工）
4、交易类存货作为购买方固定资产
5、内部交易固定资产（客户以高于固定资产账面价值出售给内部公司记营业外收入）
注意：内部公司多计提的折旧需要手工调整 借 固定资产-累计折旧 贷 管理费用
6、现金流量抵消（常见抵消类型如下）
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