摘要由AI智能服务提供本文讲述了固定资产的核算部分，包括日常业务核算（新增、变更、清理、拆分、组合、调拨、盘点等）、折旧计提及维护、期末对账及结账处理。其中，日常核算贯穿固定资产生命周期，且各项操作均需审核。期末处理包括对账和结账，固定资产需先结账后总账才能结账。
往期回顾：
大家好，今天的内容是固定资产的核算部分，包括日常业务核算、折旧计提及维护、期末对账及结账处理。其中日常核算贯穿整个固定资产的生命周期，如新增、变更、清理、拆分、组合、调拨、盘点等。
一、固定资产业务核算
1、固定资产查询及新增
新增与前文固定资产初始化新增操作类似，支持在固定资产查询界面对文件进行导入，支持直接新增/批量新增。
支持在查询界面对卡片进行清理、变更、生成凭证等操作。支持关联生成后续的应付单及付款单。
注：固定资产日常业务均需提交审核后方能生效。
2、固定资产变更
变更主要是资产信息有变动时使用，操作前参数记得勾选可变更项目。包括单个卡片变更（即直接新增变更单时卡片查询选择单项资产）和多个卡片批量变更。本文主要讲多个卡片的批量新增，分为相同数据模式和不同数据模式。前者指的是将卡片类别、核算信息、折旧科目等非财务数据维护成相同数据，后者更多针对卡片原值与折旧页签对不同卡片原值、累计折旧、本年累计折旧、残值数据进行变更等。
当涉及追溯以前的累计折旧数值，需点击变更单-追溯调整折旧按钮功能，计算从追溯期间到当前期间的累计折旧调整额。涉及财务数据（如折旧、原值等）变更的需生成凭证，以免对账不符。
3、固定资产清理
对固定资产进行报废、毁损、变卖等情景需进行固定资产清理。因固定资产清理后卡片已不复存在，需结合折旧政策判断是先计提还是先清理。如固定资产类别卡片需先计提折旧后清理，无形资产类别则是先清理再计提折旧。
清理审批后支持关联生成应收单、应付单、收款单、付款单。
注：清理单需生成凭证，清理单与变更单更多通过新增单据--卡片查询--选择卡片进行后续操作。
4、固定资产拆分
适用场景：如一批设备因出售或者调拨给其他部门需要，需进行固定资产拆分业务。拆分逻辑：即新增拆分单选择需拆分的卡片，按金额或者数量进行拆分，选择业务按钮是平均拆分还是比例拆分，最后提交审核。该业务视同清理，拆分完成重新按照拆分情况生成新卡片。拆分单生成的清理单和新卡片均需生成凭证。
注：拆分业务需计提完折旧才能正常进行。审批完成后的拆分单不能被删除。
5、固定资产组合
即多项固定资产合并，选择多个卡片按照数量或者金额进行组合，提交审核后生成合并后的卡片。
注：和拆分业务一样，组合单也需计提完折旧才能正常进行。
6、固定资产调拨
适用于组织间调拨，即接收和调拨分别在不同账套。逻辑也是通过新增调拨单选择需调拨的卡片进行提交审批操作。对于调出方来说调拨单视同新增了清理单，而调入方接收卡片则形成新资产卡片。相应的清理和卡片新增参考前面业务进行处理。调出调入财务人员需有固定资产调拨权限，以免调出方维护调拨单报错。
调入方接收需调拨单需勾选查询对方调拨单方能进行后续的确认的动作。
调入方接收需调拨单需勾选查询对方调拨单方能进行后续的确认的动作。
注：被调拨的资产如果当期需要计提折旧，则必须先计提折旧。
调入调出单位所属会计期间需一致。
7、固定资产盘点
需新增盘点任务单，通过任务单生成盘点单，录入盘点情况，根据盘点情况生成盘点信息差异表，可关联生成资产变更单。
二、折旧计提及维护
1、折旧计提
折旧计提与维护与绝大部分财务系统类似，但EAS系统重提折旧与反折旧是互斥功能。即固定资产-其他参数若已勾选反折旧，则无法对卡片进行重新计提。需取消勾选反折旧参数再行操作。
2、折旧维护
计提后的数据体现在折旧管理-折旧维护界面。折旧数据支持调整及反审核，反审核即系统里的反折旧。点击反折旧即可清空折旧数据。
3、批量折旧
即可实现对多家组织进行折旧及审核，以后面的批量结账类似。
三、期末处理
1、期末对账
当固定资产与总账联用且参数要求对账相符才能正常结账时，需进行期末对账操作。对账方案主要是对原值、累计折旧及减值准备科目进行对账，并设置为默认方案其科目可根据具体的固定资产类别进行设置，如原值为置固定资产、无形资产、投资性房地产、长摊科目。若需要按照资产类别明细或卡片明细科目对账，可勾选上述两项。
对账结果（按是否勾选明细科目）呈现如下：
2、结账与批量结账
固定资产作为财务会计的子系统，期末需先结账后总账才能结账，反结账则相反。目前系统支持直接结账和多家组织批量结账。
批量结账界面如下：
到这里，本章节内容结束。下一章：手把手讲解固定资产模块4-统计报表
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