资产出售/报废 在系统中如何做账务处理

[业务场景]
企业需要出售固定资产,在星空应该如何做单据,并生成凭证?

[操作步骤]
一、转入固定资产清理

1、点击固定资产-资产处置,进入资产处置单列表,新增资产处置单,选择要处置的资产卡片,如有多个卡片需要处置,可多选多个卡片,根据实际情况填写信息,如果有处置收入或者处置费用,可以手工填入。后续可以用这个处置单下推其他应收单进行收款。保存提交审核好资产处置单。

补充知识:资产处置单应用介绍 https://vip.kingdee.com/school/2394

2、选中资产处置单,生成处置凭证,生成分录如下
借:固定资产清理 (原值和累计折旧差额)
   累计折旧
   固定资产减值准备(如无减值准备则此行不会生成)
   贷:固定资产

关于收入部分可设置资产处置单下推其他应收单

借:其他应收 (清理收入)

贷:固定资产清理 (清理收入)

关于清理费用部分

借:固定资产清理(清理费用)

借:费用类科目(负数的清理费用)

凭证模板设置可参考

二、发生出售收入
如果资产处置有处置收入比如有卖废品的款项,可在用资产处置单下推其他应收单,收到款项后,其他应收单下推收款单,并生成如下凭证
借:银行存款
  贷:其他应收款




三、发生相关的清理费用
如果出售资产中有发生费用,比如发生了垃圾处理费等,则可以在出纳模块手工新增付款单,录入发生的费用数据,并将此付款单生成如下凭证:
借:管理费
  贷:银行存款

注意:付款单明细页签的“付款用途”字段需要选择不计入往来。

[其他说明]
如果步骤“二、发生出售收入” 和“三、发生相关的清理费用”业务处理过于麻烦,不想在出纳模块做单据生成凭证,也可直接在总账模块手工新增凭证,后续将该凭证导入到出纳模块的手工日记账



四、结转固定资产清理
最终看科目余额表中固定资产清理科目的余额是借方还是贷方,如果是贷方余额,则为利得,结转到营业外收入,如是借方余额,则为损失,结转到营业外支出,然后在总账模块手工新增如下凭证:
1.处置净收益
  借:固定资产清理
     贷:营业外收入/资产处置收益
2.处置净损失
  借:营业外支出/资产处置支出
     贷:固定资产清理

[备注]全文图片是在8.1.0.20230921版本上操作所附的截图