企业进项抵扣手册

费用明细

是否可抵扣

税率/征收率

备注

固定资产

是

13%

材料费

是

13%

分包工程费

是

9%

职工薪酬

否

*

含社保及公积金

建筑服务

是

9%

会议费

是

6%、3%

会展服务

土地或不动产租赁费

是

9%、5%、1.5%

个人出租租房1.5%

办公用品

是

13%、3%

低值易耗品

是

13%、3%

住宿费

是

6%、3%

机票、火车票、船票

是

9%、3%

自2019年4月1日起允许抵扣

餐饮费

否

*

餐饮服务不得抵扣

电话费、网络使用费

是

9%、6%、3%

基础电信或增值电信

快递费

是

9%、6%、3%

物流辅助或交通运输

车辆电脑等维修费

是

13%、3%

电焊维护费

是

6%、3%

其他现代服务

植物养护费

是

6%、3%

其他生活服务

软件升级维护费

是

6%、3%

油料、电费

是

13%、3%

停车费

是

9%、5%

通行费

是

9%、5%、3%

高速路9%或者3%，一、二级公路9%或者5%

过桥、闸费

是

5%、3%

计算抵扣，高速公路为3%，其他为5%

财产保险费

是

6%、3%

业务招待费

否

*

交际应酬不得抵扣

劳动保护费

是

13%、3%

水费

是

9%、3%

自来水公司销售自来水可以简易

液化石油气、天然气

是

9%、3%

设备、车辆等租赁费

是

13、3%

书报资料费

是

9%、3%

免税除外

仓储保管费

是

6%、3%

装卸搬运费

是

6%、3%

职工培训费、招待费

是

6%、3%

印刷费

是

13%、3%

广告费

是

6%、3%

物料费

是

13%、3%

审计、评估、咨询费

是

6%、3%

购置苗木花卉

是

9%、3%、0%

自产免税农产品可以计算抵扣

花卉租摆费

是

13%、3%

试验检验费

是

6%、3%

保安费

是

6%、5%

比照劳务派遣，全额6%或者差额5%

物业管理费

是

6%、3%

贷款利息

否

*

贷款利息不得抵扣

保函费用

是

6%

金融机构手续费

是

6%

开户费、担保费、结算费

是

6%