资金管理信息系统重在"管"与"控"

资金管理系统是以实物管理为特点，以计算机为操作平台，以“快捷”、“精准”和功能全面为优势的管理类系统。

当前，集团资金管理系统主要包括现金流管理、资金计划管理、资金池管理、融资管理、投资管理、风险管理和综合报表查询管理等功能模块。

建设资金管理系统的主要目标是通过各单位资金活动的记录，将集团资金业务模式和管理理念融入现代信息系统工具之中，达到维护资金安全、控制资金风险、防范财务危机，进而提高资金效益的目的。结合所在企业的实际情况，笔者认为，建立资金管理系统应注意两大主要特色。

从“二算合一”到“三算合一”

“三算合一”，即在企业财务信息化体系中，通过搭建会计核算、资金管理和预算管理3个子系统之间数据共享、功能互补的集成方案，实现对集团经营业务的事前（预算）、事中（资金结算）和事后（核算）3个层面相关数据有效整合、循环联动和共同控制的财务管控模式。目前国内外尚没有一家厂商能独立提供符合不同类型企业集团需求、现成、可靠的集成软件产品。

该集团作为国内最早提出“三算合一”思想的大型企业集团之一，已实现由两家不同厂商提供资金管理系统和财务核算系统间的多种对接方式和全面对接内容，包括资金系统内出纳子系统生成的收付款单经过接口全自动生成财务核算凭证、资金系统对财务核算系统各合并报表数据的自动采集、资金系统的出纳模块与核算系统的总账模块进行集成结账等功能，达到财务核算系统和资金管理系统之间“二算合一”。

资金系统与核算系统“二算合一”的核心和难点，是资金系统如何将凭证信息自动发送到核算系统内部生成记账凭证。两个系统统一整合后已能发挥1+1＞2的效果：将以“事后”核算为目标的核算系统，扩展为以“事中”控制为特点的综合财务管控系统，并通过对相关支付业务、转账业务与核算内容的自动比较和反馈，及时发现漏洞与纠错，藉此进一步提升集团管控能力、提高集团管理效率。

下一步，该集团将继续推动财务管理信息系统的完善，探索“三算合一”。

风险管控功能成资金系统的重要内容

该集团核心业务是高速公路投资、建设、营运。

高速公路营运具有现金流稳定、资产周转率低、财务费用高、资金管理风险大等财务特征。如果财务资金管控不到位，则可能因缺少预算控制、盲目扩张、短债长用而引发资金链断裂，或由于不受约束和监督、任意放大财务杠杆和恣意扩大对外担保（互保）而使或有风险急剧膨胀。

目前，集团面临的资金管理风险主要包括4类：一是因缺乏完整的筹资战略规划导致盲目筹资的风险，二是因缺乏对企业资金现状的全面认识导致筹资过度或者筹资不足的风险，三是因缺乏完善的授权审批制度导致草率决策的风险，四是因缺乏严密的跟踪管理制度导致利息支付的风险。

由此可见，风险管理功能应当成为资金系统设计和运用的重要内容。

具体而言，资金管理系统根据企业的业务特征、财务特点设计风险管控手段，包括：资金系统通过引入将来预算系统内的资金预算，每月编制资金滚动计划，利用计划数来控制实际发生数，降低筹资计划风险；对各下属单位的担保、抵押、质押、银行授信等台账进行集中管理，结合采集到的财务指标数据，集成到银行贷款申请业务中，从而将这些互相影响和制约的风险作为一个整体进行管理，使决策者把握筹资单位资金状况；强化筹资、融资控制流程的信息化管理,对现金资产和债务台账进行动态利息计算，对即将到期的债务本息额、到期时间等信息进行提前预警，有效提高了资金的运用效率和规避到期风险的能力。