7月6日，以“新质经济 智慧财务”为主题的2024世界人工智能大会“智能财务”论坛在上海隆重举行。我受邀出席并发表主旨演讲《AI时代财务管理的变与不变》，分享了金蝶结合30多年财务数字化经验和数百万家客户实践总结的“企业财务管理框架”。我认为，AI技术的发展正引领财务管理新世界，但人类的良知永远不可能被AI替代。特别与您分享演讲内容，希望对您有所启发。
很高兴和大家一起来探讨AI对财务的影响。“智能”“财务”这两个词分别来讲，历史都挺久了，“财务”在我们国家有几千年的历史，“人工智能”是1956年达特茅斯会议上提出的概念，但是这两个词结合在一起是最近几年的事情，特别是刘勤院长（上海国家会计学院智能财务研究院院长、教授、博士生导师）也一直倡导“智能财务”。
我创业有30多年了，当时金蝶的第一套财务软件就是我开发的，我应用了一个智能会计凭证输入模式，只要你输入一句话，比如“到银行提取现金3000元”，这个系统马上就能生成一张记账凭证——“借现金3000，贷银行存款3000”。所以智能财务，我应该在30年前就开始探索了，当然只是很初浅的开始。
经过30多年发展，会计财务经历了会计电算化、会计信息化、财务云化，再到财务智能化好几个阶段，每一个阶段都是非常令人兴奋的，但智能财务时代是最令人兴奋的，当然也有一些人感到不安。所以我们就要探讨AI时代财务管理的“变”与“不变”，我们只有了解了这些变化，特别是了解那个不变背后的变，我们才能把握这场变革的本质。
一个现代企业财务管理框架，我们一般把它分成三个体系：支撑体系，包含数据、流程和系统，以及组织、人才、文化和领导力；记录体系，主要指核算和运营；作战体系，财务不仅仅是后台的核算，还要走到前台去作战，这里面包括计划与控制、管理信息、外部报告和专家服务。财务管理的最终目的就是提升价值创造能力。那这样一个框架在AI来临之后，发生了什么改变？
变化一，财务管理价值模型从陀螺型向沙漏型转变。陀螺模型中间的核算及运营已经被AI替代了，会计核算消失了，会计人员的岗位和职责发生了改变。沙漏模型就是两头大中间小，上面的作战体系，越到外围，它的价值创造越大；下面就是AI+财务管理平台以及组织、人才、文化、领导力。AI来了，你不应该削弱它，反而要加强它。我把它称为“深耕细作”，底下要深耕细作，上面要多打粮食。过去我们讲业财融合，现在和未来业财要并肩作战，信息来了，你掌握在手中，如果你不跟它共同作战，那是不能充分发挥价值的。
变化二，从经验预测到AI精准预测。AI使财务人员在计划控制领域从只靠经验预测转变为精准预测。前者就像传统沙盘模拟虽能模拟预测，但受数据和主观经验的限制，难以应对复杂的商业环境。所以在AI时代，我们的预测更像兵棋推演，通过整合大数据相关性分析和深度学习等技术，在收入预测、成本预测、利润预测、风险预测方面更加精准，而且可以快速适应不同变化的环境和需要。所以财务管理的计划与控制这个管理活动范畴，它是更容易创造价值，如果我们对未来预测的更准，我们就不会打无准备之仗，那我们创造的价值就会更大。德国电商巨头Otto集团的实践表明，AI技术的应用使它的商品销售预测准确度达到90%以上，库存下降20%。
变化三，从数据专享到信息普惠和信息赋能。可以预见AI未来在洞察分析和管理报告方面会发挥越来越大的作用，管理者以及全员不需要再通过财务专员来获取信息，而是直接借助AI助手进行自助式、探索式分析和决策支持信息赋能，信息无处不在，随手可得，可以讲人人身边都有一个财务助手，人人都是财务，人人都是CEO。好比过去战场上你是靠侦查兵来提供信息，时效慢、准确度差，而现代战争是通过无人机，无人机发现了敌情，马上回传并采取行动，发生的动作是瞬间的，这样可以带来更高速和高效的决策。比如金蝶的客户物产中大就在流程的不同节点设置了AI洞察点，在这些流程上随时可以获得所需要的数据，帮助业务提升决策效率。
变化四，专家服务管理活动的范畴，从个人精英到AI天团。过去在税务、司库、资本运作等专业领域，我们往往需要一个具备高超技能和知识非常深厚的专家或者一系列的专家，但是现在我们通过AI就可以拥有一个跨行业、跨领域、具有综合多项技能的AI天团，就好比拥有了几十个诸葛亮，利用海量、异构的数据提升能力上限，解决业务难题。比如金蝶帮助招商局利用多特征召回+财务大模型技术，每天自动筛查交易数据，帮助央国企严防虚假贸易风险。
如果你的企业财务部原来有500人，有了AI的话，可以让你500人变成1000人，因为后面都是AI在帮忙，你的战斗力就会显著加强。反过来讲，把500人变成200人，通过AI，同样使你的能力不受损失，这也是AI的价值。
变化五，外部报告的重点从财务指标到发展能力评价。外部报告过去侧重于财务指标，现在我们除了财务指标，还有ESG报告，ESG报告不仅包含财务指标，还有各种各样的业务指标，这些指标非标准化、多样化，披露准则也在不断变化，利用AI就可以帮你高效地生成和输出这样的报告。AI通过多模态数据、自主理解、实时交互和持续学习等方面的优势能力，帮助企业高效出具ESG报告，准确进行企业发展能力评价。
变化六，从财务信息系统到“AI+财务”智能平台转变。比尔·盖茨说，“人工智能将彻底改变你使用电脑的方式。”套用到我们这个行业，将改变我们使用财务系统的模式。以前我们在一个复杂、浩瀚的菜单里去找到一个功能，未来我们通过极简的模式来进行操作；以前是一个“沉默”的系统，有很多流程放在那里，推到你面前，你再去操作，未来将是一个“有声有色”的系统。AI来了以后，智能财务发生很大的改变，我把它称为极简的前端和一个非常复杂、智能化的后台。
变化七，从“观望者”到“拥抱者”。财务人员要从过去的“观望者”变成一个“拥抱者”。过去人脑的判断、决策模式是信息处理模式，有了经验，再找到规律，新的问题来了之后进行判断。但是AI的模式是，有了数据、模型，新的问题来了之后，根据大数据算法模型来对未来进行预测，我把它称为AI思维。人脑一天处理数据最大的量是1MB之间，但AI每天数据处理量是2.5EB。所以我们一定要拥抱AI，拥有一个强大的AI帮手，具备了这种思维，我们的工作能力、组织能力才有显著的变革。
当然，还有很多变化，比如会计假设内容、财务制度、会计流程、外部审计等等。尽管有这么多改变，但财务创造价值的目标不变，合规性原则不变，伦理道德不变，人类的直觉、抽象和理想化不变，我们是有很大理想的，我们是有梦想的，AI不具备，这些是不变的。
爱因斯坦讲过，“智能的真正标识不是知识，而是想象。”AI让我们拥有了很多知识、高速的处理、高速的决策支持，但它缺乏想象。在《AI3.0》这本书中，作者写道“我们最珍视的人性不应该被拿来与一套算法相提并论，在对算法和数据的不道德使用及其危险和潜在用途方面，仍然存在许多令人担心的问题。”作者几年前表示了这种担忧，但是如果我见到他，我会告诉他不要担心，因为人类的良知永远不会被AI替代。
“AI+财务”来了，我们要拥有好的AI战略，有了AI战略，我们还需要有很好的AI思维，AI思维就来自于我们心中的良知。如果要以不变应万变，我们就要牢牢记住每一个人都有一个良知。如果我们能够跳出“事”，在更高的“德”甚至在“道”上用功，有我们“心”中的定海神针，你就不会感到担心和忧虑。让我们以良知为定海神针，以AI为万变利器，共商共建共享一个美好的财务管理新世界！
有人问什么是良知？你就问自己的内心，良知就在你的心中，就是你那颗清澈的心。那么AI有再多的变化，你都不会恐惧和担忧。
我畅想一下我想象当中的财务管理新世界，那就是未来每个人有机会旅行到月球上，背着我们的智能财务的沙漏模型，就可以“以不变应万变”。
最后配上一首小诗——“浩瀚苍穹，无远弗届；我心依旧，自由自在。”祝福大家，谢谢各位。
