有财税问题，上金蝶云社区问财税专家！【财税问答】栏目是专门为“金蝶云社区”粉丝服务的财税问答栏目，专注“治疗”各种财税相关的疑难杂症！【emoji】
受邀整理了近期大家问我的一些问题，分析初衷是想要帮助更多的同路人，希望对你有所帮助
（1）问：投资款印花税是不是要到税务局大厅申报，有没有什么要求，要带什么材料呢 ？
答：直接网上可以申报的，收入要跟增值税匹配的，税务局会做报表之间的核查的。
（2）问：老师我想请教一下，对于2019年计提的坏账准备，在2020年实际发生，能否在2019年所得税汇算前扣除呢？
答：在税法上，计提的坏账准备要做所得税前扣除是要经税务局同意的，要么你事先跟税务局沟通，你那里有对应的专管员或税管员老师吗？可以先跟他沟通。就先是19年当年实际发生了，也要跟税务局沟通的，因为税法上规定，这一项是要经税务局同意的。你如果汇算清缴没有调增的话，税务局校对会查出来的。你这笔坏账准备就算是19年实际发生，也是要经税务局同意的。税务局一般要你提供相应的材料证明的。
（3）问：老师，现在不是自行辨别，申报享受，相关资料留存备查吗？
答：你留存备查的资料是证明坏账准备的发生时间在2020年吗？这个能在2020年的企业所得税里抵减，不能在19年里进行。
（4）问：我有个疑问就是生产工人是寄件的，寄件工资是直接人工，那么基本工资算直接人工 还是算制造费用？？我们生产经理认为这些不能算直接人工，要规范到制制造费用，因为影响到他的考核，说如果不生产，为什么成本算在他头上，我们主要生产黑芝麻，能一次分摊进去每个订单号。
答： 这种能直接核算进产品成本的人工，是直接人工的。因为到最后都是进到产品成本里去的。从直接人工还是制造费用走都是为了你能准确核算产品成本。你们的生产经理不想把这一块成本算在他头上，我建议，你要你们公司走个内部流程，确定生产经理的考核内容，是否包括这个计件人工成本。
如果你们公司领导同意，生产经理的考核可以不包括计件人工成本。你接下来的处理方法有两个：一个是按生产经理所说的，把这一块放到制造费用，再从制造费用按你们公司成本核算的要求分配到生产成本中去；另一个是会计核算不变，依旧按直接人工核算。但提供生产经理考核资料的时候，把计件人工成本这一块的数据剔除掉。
（5）问：老师，想请教您一个问题，房产是个人的，租给公司，为什么税务局会让从租的方式让企业交房产税呢，还交了几年了，房产税不是拥有产权的人才交吗？难道还有其他原因，所以才会让企业交呢 请老师指导一下。
答：问问，你们的房产的产权个人跟公司是什么关系？是股东，法人，还是没有直接关系？
问：没有直接关系，其实就是公司一出纳自己的房子。
答：是税务局要你们代扣吗？你们公司是要找个人要房租发票吗？税务局是不是为了征管方便，要承租公司代扣代缴相关税费
问：应该算没有直接关系吧，是去年才接手的，但我看已经交了几年了，已从组方式交的。没有要发票，税务局也没让代扣呢，老师，如果是股东和法人的又是怎样的呢？之前百度，看网上说，如果是无偿使用给单位，是不是也可能会让使用人缴纳呢？老师这种说法对吗
答：财政部、国家税务总局《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》财税[2009]128号，第一条里要求代缴的，希望对你有用。
（6）问：老师您好，支付的村民占地补偿款能税前扣除吗？
答：你们现在这个补偿款是没有任何的发票或收据资料做支撑吗？
问：没有，是支付给个人，有合同和付款单
答：是可以税前扣除的。注意保存原始凭证，个人的签字资料都要齐全
（7）问：陈老师您好，所得税汇算清缴的固定资产表格，是填各明细科目的余额还是发生额？例 我司有一固定资产原值20000，19年初累计折旧12000元，本年折旧6000元，6月出售转出累计折旧18000，年末累计折旧科目余额=0。请问，原值填0还是20000，本年折旧应填0还是6000？累计折旧是0还是18000？谢谢！
答：这一固定资产的填写是资产原值为20000，本年折旧6000，累计折旧18000。处置的固定资产要反映在这张表里的。
你们出售转出的时候有没有出现资产损失，如果有出现资产损失，还需要填写另外一张表的。如果处置固定资产有利得，且有税会差异，要在纳税调整项目明细表里填写的。
（8）问：老板付款时在微信支付宝直接付款了，不能及时给我截图。每次付款都要有付款凭证吗？有单据有审批了的报销单，没有付款凭证，这样子可以吗？
答：这个钱是银行账户还是微信或支付宝里的吗？
问：老板一般是微信或者支付宝，有时候就忘了给我截图
答：微信、支付宝是公司的吗？
问：私户，但是我想按正规的方式处理
答：不是很明白你正规方式处理是怎么处理？你把私户放到公司账里？
问：是内账老师，假如是外账的话，没有付款凭证，有单据有审批的报销单可以吗？
答：税务局是要三流合一的，如果收付款凭证确实拿不到，但能证明款项确实是从账户里支付出去的，比较银行流水，或银行对账单能证明也可以的。你这个情况的话，就看你老板的要求了
（9）问：可以请教个问题吗，3月份开的一张电子发票，5月红冲了，重开一张后，又发现错了，可以再进行红冲吗？
答：5月的发票可以红冲的哦，不要等到下个月做红冲。
（10）问：陈老师请教下，现代服务行业比方说建筑设计行业，营业成本一般包含哪些？怎么和期间费用区分呢？没有列成本的汇算清缴是都有风险提示的
答：建筑设计公司的营业成本包括：设计人员的工资，设计项目发生的直接材料费用等。你们公司如果成本按项目核算，可以把与这个项目有关的一些费用放到营业成本中。如果你们公司没有分项目核算，纯粹是为了做账应付企业所得税，可以只将设计人员的工资放到成本里。
（11）问：那设计用的电脑折旧及房租也可计入成本吗？这些如计入期间费用影响大吗？像电脑折旧及房租都能分摊到各项目吗？能区分项目设计人员使用部分和公司其他职能管理部门部分吗？或者是电脑折旧或房租90%都是项目设计人员的费用，那也可以放进成本的。
答：因为建筑设计公司的成本大头就是各项目设计人员的相关成本费用了，跟这个有关都可以进成本。对于一些分摊的费用，如房租。如果，公司其他职能部门占比很小，也可以不用划分是成本还是期间费用，直接进成本。
（12）问：老师，我咨询个事情，我新到一个单位，我老板在A和B地（同省不同市）各有一个公司。现在的情况是我们用A公司给客户开了发票，但是客户把钱都打到B公司了，金额比较大并且不只一笔。现在A市的税务局现在查到我们，说我们虚开发票，请问这个可以处理吗？我自己的第一想法就是先把钱退给客户，让他重新打到开发票的A公司，谢谢
答：对的，你这个操作是正确的。把钱退给客户，让客户在你们的开票公司名下付款。因为你们是先被税务局查到了，你们可能需要给税务局好好沟通的。税务局可能会要你们说明原因的。
（13）问：老师您好，自然人去大厅代开货物销售发票，个税怎么扣除？
答：首先是扣缴义务人代扣代缴个税，如果扣缴义务人没有代扣代缴就自然人在个税APP上自行申报。
（14）问：老师请教下，当月付的租金没开票可以确认租金费用，等发票过来附后面吗？
答：可以，预提费用，到时候再发票拿到后冲抵预提。
（15）问：各位老师：我公司是个生产页岩砖的 一般纳税人 简易征收的公司，我们长期请的临时工每月上下车费和打包费 如何记帐，是入销售费用 内的劳务费 还是制造费费用 下设的人工费。个税需要申报这部份人的支出吗？最好的处理方式是什么？
我们收到的对方开的增值税专用发票 需做处理吗？直接做帐行不？听专业人士说，我公司是一般纳税人实行的简易征收 就只能接收增值税的普票才没有财税风险，是不是有这样的规定？
答：现在金三系统上线了，针对专票有一个闭环的流程。开票方开出专票，要购买方认证才算一张专票的闭环流程完成。不然，开票数据都留在系统里。你们是简易征收，不能认证发票。等于别人给你开出的专票，闭环流程没走完。所以，你们最好只收普票。
税务局要清理数据比较麻烦，正规企业针对自己的进项发票都有管理的，供应商开出的发票没在系统作废，都要求供应商尽快作废。
你那个临时工的费用从你们公司管理的角度是要进你们公司产品或服务的成本吗？如果要进成本分摊分摊到产品对象，就走制造费用归集后，再进行分摊，如果只是作为期间费用，就进销售费用。这部分的人工是需要按劳务费进行个税申报的。
问：就是每月的数额较大约25万至30万元，人数大约40人。叫他们去税局开票也不太现实。直接做借 销售费用 贷银行存款 行不？
答：有税务风险的，你自己权衡下。税务局代开个人发票有些地方开通网上申请的，普票的话应该有电子版。
（16）问：购买原材料时，借：原材料 100 贷：应付账款 100 含税+9个点，付了109元，分录怎么做？
答：如果内账的话，可以都不考虑增值税的进项销项，实际缴税时，做为一项成本或费用算。但这个要前后要保持一致。
这个要你把内账的根本核算目的想清楚。你是帮老板把实际支付的成本、费用，以及实收 的收入，和资产负债核算清楚。你要整体都不把增值税简化处理才行。如果想不明白。你还是按外账的方式做吧
推荐阅读